摘要：商业银行作为我国经济发展的重要力量，对我国经济有积极的推动作用。近年来，随着科技水平的不断提高，越来越多的产业和科技相融合，拓展了行业的发展前景。在商业银行信贷业务方面，安全信息技术的推广，提高了支付方式的便捷性；尤其是支付宝和微信支付方式的推广，极大地提高了线上支付的便利性。与此同时，也使得信贷方式和渠道更为多元化，提高了资金流动的灵活性。因此，研究银行信贷业务的财务分析优化具有积极意义。本篇文章着重从财务分析理论的角度出发，根据现阶段银行财务分析中存在的问题，提出相应措施，有效优化财务分析的质量。
关键词：信贷业务； 财务分析； 优化管理；
一、财务分析理论
财务分析理论主要是指运用一定的分析方法和理论，以企业的财务报表、报表附注以及其他方面的相关资料为基础，对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行评估和分析，作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业的健康发展有积极的作用。通过有效的财务分析，计算各项财务指标，方便商业银行对企业财务信息进行更好地分析，对于用信人的信誉状况、财务状况等有更加深刻的认识，从而在一定程度上减少主观因素对财务判断的影响，减少不必要的信贷风险，对于银行的长远发展有积极作用。
二、银行信贷业务中财务分析存在的问题
商业银行经历了几个世纪，商业银行的发展已经迈入较成熟的阶段。所以，在其发展现状的研究中发现：现阶段的银行发展呈现出体系和管理较为完善的优势。但是在信贷业务方面，其面临的问题仍不容乐观，主要表现为：信贷风险严峻、银行破产事件频发等。造成这种问题的主要原因就是银行在开展信贷工作时，对客户的财务状况缺乏较为深刻的分析，导致在开展信贷业务之后，出现了无力偿还的状况，使商业银行不良贷款的比例上升。主要问题如下：
（一）对财务数据的审核不够重视
在进行信贷业务之前，银行信贷人员首先要对贷款申请人的财务状况、偿还能力等进行评估和测验，对其所提供的材料进行检查和审核，确保资料的准确性，其中最为重要的就是贷款申请人提供的财务报表或审计报告。财务报表或审计报告是开展信贷业务的前提和基础，银行信贷人员要严格审核贷款企业所提供的财务报表。
首先要对用信人提供的材料进行严格审核。在研究中发现：许多银行信贷人员在进行审核时，盲目追求工作效率，忽视了对财务数据的审核，导致财务报表中出现了数据造假现象，对于银行的信贷业务正常开展产生了一定影响。另外，由于人力资源和时效方面的限制，导致银行无法在短时间内对企业提供的财务报表进行准确分析，从而逐渐降低了对财务报表数据审核的重视度。
从另一方面来看，财务报表自身所存在的信息滞后性也是发生不良贷款的导火索。根据财务报表的特性来看，其主要是反映企业在过去的一段时间内的经营状况和盈利状况，并不能够反映企业未来的发展前景。但是，在进行信贷业务的偿还时，主要是由企业未来发展状况所决定。因此，信息滞后性便导致了对财务分析的不全面和不及时。图为2018-2019年我国商业银行贷款余额统计图表。
（二）对财务数据分析不够深入、全面
财务报表包括了方方面面的内容，因此，为了有效提高财务分析的质量，信贷人员要多角度、多方面对企业提供的财务报表进行分析。财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表以及报表附注。商业银行的信贷审核中，主要审核的是企业的资产负债表和利润表，从而忽视了对现金流量表的审核。这样不平衡的财务审核，导致了对企业的经营状况缺乏全面分析，从而增加了信贷风险发生的可能性。
现金流量表是衡量企业在某一段时间内资金流水状况的重要指标。可以在一定程度上反映出企业过去的经营状况和未来的发展前景。现金流量往往是衡量一个企业的经营状况、盈利状况的重要指标，对于信贷业务的开展发挥着重要的作用。然而，由于银行信贷人员的忽视，导致了信贷风险的发生。
在对现金流量表和利润表进行分析和对比后可以得出：将二者进行有效的结合可以更加全面的掌握企业的发展状况和财务状况，从而增加财务资料的真实性，帮助商业银行做出更准确的判断。因此，银行在开展信贷业务的过程中，需要加强对企业现金流量表分析的重视。
另外，由于各种外界环境和外界因素的限制，导致用信人能够提供给银行的信贷资料较少，商业银行对企业的信贷偿还能力了解不全面，对其经营状况、发展前景、成本管理等方面的认识也不全面。因此，在这样的多重限制之下，就更需要银行信贷人员利用仅有的材料尽可能做出全面的分析，了解在信贷行为中可能出现的各项虚假行为和危险信息，从而更好的把握风险。
（三）银行信贷审核人员的专业能力有待提高
信贷审核人员的整体素质决定了银行信贷业务质量的高低，信贷审核人员的技能、观念和素质是银行进行财务分析的关键，高素质的信贷审核人员能够增加自身竞争优势，提高银行利润水平。信贷审核人员素质较低则无法及时的掌握先进的管理理念、技术、方法和控制体系等，在银行财务分析的信息化和专业化方面表现较差，无法体现信贷审核人员主动学习的意识和培训的成果。在关注财务指标的同时，一些外界因素也对信贷审核人员的工作造成一定的影响。由此可见：现阶段的财务分析对于信贷审核人员的专业能力、工作量等方面提出了更高的要求。
三、银行信贷业务中财务分析问题优化
（一）提高财务报表审核的敏感意识
为有效解决在财务分析中面临的问题，首先要从信贷审核人员的角度出发，提高审核意识。一些用信人在进行材料审核时，可能会递交一些虚假材料，从而影响信贷审核人员的正常工作，导致审核质量下降。另外，受到现代市场上的恶意竞争的影响，很多企业都会出现做假账的现象。因此，信贷审核人员在开展工作之前，首先要对上述现象有一定的了解，从而在工作的开展过程中加强对这方面审核的重视度，有效避免上述问题的发生，提高审核质量。
另外，针对财务信息滞后性所导致的各项问题，要确保信贷审核人员对此状况有一定程度的认识和了解，能够对这种现象所产生的各项问题有一定的防范意识，提高风险管理能力。
（二）深入全面地分析财务报表
财务报表作为一个企业未来经营状况的重要判断指标，是信贷人员开展信贷工作的重要依据。因此，为有效的提高信贷质量，规避银行风险，信贷人员要对企业提供的各项材料进行严格的审查和分析。尤其是加强对现金流量表分析的重视度。现金流作为企业近段时间的资金流向的反映，财务人员很难在这方面进行造假。所以就在一定程度上提高了财务数据的准确性，有效的提高了信贷人员的财务分析质量，获取更加准确、有效的财务信息。同时，还要利用资产负债表和利润表进行综合分析，拓展分析面，以获取更加全面的财务信息。
（三）提高信贷相关人员的专业水平和财务分析能力
信贷相关人员在很大程度上决定着信贷工作的质量。为此，提高财务分析质量，必须要从信贷人员的专业素养能力抓起。首先，银行在进行人员招聘工作时，要优先录取一些财经院校相关专业的人员，这些人员已经对该行业有了较为全面和准确的认识，他们已经有了一定的风险判断能力，能够在工作中避免低级错误的发生，从而推动财务分析质量的提高。其次，银行要定期开展培训和再教育工作，让工作人员能够不断的丰富自身的知识体系。很多理论层面的知识与实践还存在着较大差距，为此，工作人员必须要在工作中总结经验，利用理论知识有效的解决问题，提高自身的核心竞争力。
四、结束语
伴随着互联网和信息技术的不断发展，银行的信贷业务也发生了重大变革。在此状况下，就需要相应的工作人员不断学习新知识，丰富自身的知识体系，提高自身的核心竞争力，从而有效提高信贷审核的准确性，提升财务分析质量，推动商业银行盈利水平的提升。
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