1应收款项和存货识别法。
资产负债表（the Balance Sheet）为一 静态报表 ,也称财务状况表 ,反映企业在某一特定日期（通常为各会计期末）所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务以及所有者对净资产的要求权。 一些公司利用虚开购货发票的方法增加公司收入，达到虚增利润的目的，一方面在虚增销售商品收入的同时，另一方面也虚增商品销售成本，至使存货的周转率急速降低，存货表现异常并增加，而这些虚增的利润和收入长时间表现在应收账款项目上，进而致使应收账款的周转率急速下降。 出于不让异常的财务指标引起他人怀疑的目的，企业用一些间接的方式将应收账款向预付账款、其他应收款的方向转移。 比如将资金按照一定的程序打出，然后让资金通过收款人汇回，通过预付账款或其他应收款科目将资金汇出，再由货款项目将其回笼，最终将其确认为企业的营业收入。因此，进行审核时，如果预付账款及其他应收款余额过高，特别要注意是否存在虚假销售情况。实际中，主要可采取查看购销合同、采用积极式函证方式给重要客户寄发询证函的方式，虚假销售一目了然。
2收付实现制验证识别法。
与收付实现制相对应的一种会计基础是权责发生制，对一笔费用或收入， 权责发生制所描述的是费用的支付或收入的收取权利义务（责任）已经形成 ,而不以款项是否收取或支付 ,这表示的是费用或收入真正的经济含义所在，并且这是从其根本内容上定义的，显然，这也与具体的会计期间相关；而收付实现制是以款项的实际收取或支付为标准来处理经济业务（不论经济权利是否属于本期），确定本期费用和收入，只是确认其表面形式，没有真正体现费用或收入的含义所在。但收付实现制与权责发生制之间并非完全对立，而是辩证统一的，在解决了费用和收入的比例的问题上权责发生制可以较好地处理，在计算利润和损失的时候也更为准确清晰。 凡事有利有弊，此方法也有其自身的缺陷，譬如已确认的某些资产含义具有风险性，收入确认时不够真实、分摊费用方法的随意性和可选择性，都有致使虚假的成本利润和费用的可能性。 因此，出于防止与杜绝虚假的权责发生制会计报表现象的发生，收入及资产等科目可用收付实现制来确保准确性，并为报表使用者提供良好的且能客观地评价企业在以后所产生的各项能力的会计信息。
3审计报告及报表附注识别法。
审计报告是注册会计师根据《审计准则》的规定，对公司、尤其是上市公司财务报表是否真实地反映其财务状况、经营成果以及资金变动情况等发表的审计意见的书面文件。 遵循普遍接受的会计标准、依据审计程序出具的审计报告，清楚地表达对财务报表的意见，可对公司的财务状况作出两种含义各异的结论（积极和消极的结论）。 这样为我们判断被分析公司财务报表真实程度提供重要依据。然而就投资人员来讲最具风险的是注册会计师所出示的无保留审计报告意见。在很大程度上， 由注册会计师出具的无保留意见审计报告可信度不够，因为现今大多企业的作假手段五花八门、层出不穷，会计师有时也很难发现，此外，更有甚者直接帮助其作假。 由此可见，仔细审核注册会计师所出具的审计报告，并加以分析，是识别虚假财务会计报告相当重要方法。
会计报表附注也是会计报表的一个重要组成部分，这是对会计报表本身难以或无法充分表达的项目和内容所作的详细注释与补充说明。附注对报表资料而言，既是为财务报表做了更好的补充，可以很好地向企业财务报告的使用者诠释并有助于提供经济决策信息，加强会计信息的可理解性；也是为企业拓展财务信息的内容，展示企业（因为附注内容是会计报表数据所不能表达的）； 再是能提高会计信息的可比性。 通过不同行业或同一行业不同企业的会计信息的差异进行对比，揭示会计政策的变更原因及事后的影响，可以使报表使用者对同一行业不同企业的经营绩效进行对比分析；也往往使我们从附注中就能发现企业利用了特殊经济业务或者违背常规会计处理的线索。 因此，在分析财务报表之前，会计信息使用者应当先阅读和分析报表附注，很有必要，首先阅读附注是发现辨别虚假财务报表的分析重点。
4现金流量识别法。
企业的现金流量是由筹资活动所产生的现金流量和经营活动所产生的现金流量以及投资活动所产生的现金流量构成。而现金流量分析法主要是将这三部分分别和净利润、主营业务利润及投资收益作分析对比，并且及时断定后三者的质量。 注重企业经营活动所 产生的净现金流量与其实现的会计利润两者的对比分析。利用以上的对比分析可以较好地披露出企业会计利润中相关的信息质量问题。
现金流量表所反映的是企业在某一个会计期内所有的现金以及现金等价物的流出和流入信息的情况报表。它在衡量企业的收益质量上起着举足轻重的作用，且它的结构及各项指标的显示，让我们充分地利用此方法去识别财务会计报告及其舞弊的情况。相对经营现金流的指标而言，分析现金流量表的结构更有代表性。 在运转正常的企业中，它的利润增长一定会与现金流量成正相关联系，若企业出现了舞弊的现象或销售相关政策面临了问题，则体现这种正相关联系不复存在了。 要是企业的利润长时间的高于它的现金净流量，那么从某种意义上就暗示了已经确认的利润相应地资产具有虚拟性并且不能转化为现金流量；同样企业的利润和现金净流量相差甚远或长时间呈现反差情况， 那么一定反应企业在利润这一项目上存在虚拟或挂账的嫌疑。如每股经营性现金净流量，如果其每股收益很高，而每股经营现金流量是负的，这样的上市公司往往在造假。
5表外融资监管及现场调查识别法。
资产负债表外融资情况，企业一般不需列入资产负债表的融资方式， 即该项融资既不在资产负债表的资产方表现为某项资产的增加，也不在资产负债表的负债及所有者权益方表现为负债的增加。表外筹资隐匿了企业负债的真实状况，既达到了相关法律法规所规定的资产负债率，又规避了会计惯例及制度的限定。 遗憾的是这种筹资方式实则是一种负债行为， 而这种巨额的隐性债务很有可能会引起恶性循环，陷进财务困境以致给企业造成损害。因此，报表使用者一定得仔细分析表外筹资，进一步监督，以保障自身的权益。
6基本面识别法。
基本面分析方法包括分析宏观经济、 分析企业前景和行业现状、分析公司在行业的位置、分析公司高层管理者的经营管理能力、分析公司的经营战略以及分析公司的市场份额和声誉等。如果上市公司的会计报表严重脱离了基本面，那么可以从对外部环境分析、内部环境分析以及趋势分析来进行重点调查分析。
6.1 外部环境分析。
外部环境分析包括经营环境和宏观环境层次。 经营环境因素包括：政府、投资者、银行、供应商、顾客、竞争对手和社会公众等；宏观环境因素包括：政治、法律、经济、技术、社会和文化因素；一般来说，这些因素是不受企业控制的因素，所以在审计过程中一般较少关注。然而，新的会计造假手段涉及面比较广，使得其中的部分因素由不可控变为可控，例如：由于利益关系，企业可以利用供应商或顾客成为其费用或利润的调节手段。 另外，有的外部因素会间接地影响企业的财务报告的真实性，比如：法律的某些规定会影响企业财务报告的动机，进而影响企业采取相应的对策。因此外部环境分析在先进财务报告侦查中应该作为一个重要的程序。
6.2 内部环境分析。
企业可以控制的因素是内部环境所主要包括的， 比如企业的战略、体制、企业文化、技术、组织结构和人员。这些因素直接影响者财务报告真实性，所以对这些因素的分析，有助于审计人员对企业的过去、现状和发展趋势的充分认识， 进而正确的评估出企业的审计风险，同时也为分析性复核提供更为准确的对比标准。
在虚假财务报告调查中一个尤为关键的程序是内部环境分析。而内部环境分析主要是采用传统审计的手段对企业内部控制进行全面的评价和分析，分析更广泛，不局限于那些直接对财务信息产生影响的因素。例如，对当期的财务会计报告企业的发展战略可能不起作用，但对未来财务报告的虚假而言则起者关键性、决定性作用。再如，企业不同岗位的人事变动、企业人员关系的冲突也往往可以为审计提供有利的线索。因此，在识别虚假财务会计报告中，对内部控制的评级和全面分析更应该注重内部环境中不可控因素。
6.3 趋势分析法。
趋势分析法，又称动态分析法，是基于企业连续若干会计期间（至少三期或五期）的分析数据，计算动态比率或指数，研究、比较不同会计期间相关项目的发展趋势和变动情况的一种财务分析方法。这种分析方法适用于对财务会计报表的全面分析，即对某一时期财务会计报表所有项目变动趋势的研究， 也适用于重点分析主要指标的发展趋势。 对于分析结果而，财务报表使用者应考虑意外性或偶然性因素的影响对数据的影响。 一些稳定健康发展的企业，它的发展规律一般情况下是呈现稳步上升或下降的趋势，但有时可能受一些意外性或偶然性因素的影响，从而导致在某一分析期间出现脱离整个发展趋势的现象。 因此，财务报表使用者应该深入并全面分析财务报表是否受意外性或偶然性因素的影响， 从而合理判断出企业该项目的真实发展趋势。
综上所述，通过对虚假财务报表的分析研究，了解其常见作假手段，掌握相应识别方法，实则为一项亡羊补牢的好作用。快切寻找公司规避风险的线索和问题产生区域，使得企业帐与帐、帐与表、帐与实和帐与证核对相符，最终使得公司会计报表所反映的现金流量、经营成果及财务状况的真实性，使得报表使用者的利益得到维护，促进市场经济秩序的正常运转。
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