改革发展三十多年以来，我国中小企业取得了骄人的业绩，已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。 随着经济全球化的进一步发展，市场竞争更加激烈，很多中小企业面临着生死存亡和举步维艰的处境。 一方面，有相当一部分中小企业没有建立现代企业制度，不能科学地进行资本运营，忽视了财务管理的核心地位， 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理没有得到充分发挥；另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响， 中小企业财务管理方面遇到了阻碍，严重影响了企业的经济效益。 下面就目前我国中小企业总体概况和财务管理现状、财务管理中存在的问题以及解决的对策进行探讨。
一、我国中小企业财务管理的现状
据不完全统计，目前全国工商注册的中小企业已经超过480 万 户 , 加上个体工商户 , 我国中小企业总数已经超过4200 万户，占全国企业总数的 99%以上。 据统计中小企业创造的最终产品和服务价值约占 GDP 的 59%,生产的商品约占社会销售额的 60%,上缴收税约占全国的 51%,提供的就业岗位占全国就业岗位总数的 75%以上。 中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着促进作用，在国民经济发展中占有重要的地位。
然而，受总体经济环境的影响，我国中小企业财务管理现状还存在许多不足之处：一是经营决策权和所有权高度集中。 经营者往往就是最大的股东。 自己出资，自己经营，在经营上缺乏有力的外部监督， 资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性循环发展。 二是融资渠道狭窄单一。 目前我国许多中小企业在商业银行申请贷款相当困难。 为了使生产经营持续下去和扩大生产经营规模，多数中小企业往往使用利率很高的民间借贷，这就大大增加了中小企业的经营成本，加大了企业经营风险。 三是财务管理风险较大。 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员的培训与考核制度。 管理上主要靠经营者的经验判断，主观性和随意性较大，缺乏科学根据，容易产生经营风险和财务风险。 四是理财意识淡薄，轻视财务工作。 中小企业的管理者往往只注重技术轻管理和长产品销售，忽视财务管理在企业管理中的核心地位。 而财务人员有多由由企业决策者十分信任的亲戚或朋友来担当，其素质很难胜任企业财务管理工作，容易导致财务管理混乱等。
二、中小企业财务管理中存在的问题
（一）资金严重不足，缺乏增长后劲
据了解， 我国中小企业规模普遍较小， 自有资金严重不足；企业财务人员自身素质不高，财务制度不够健全，账目透明度不高；银行与中小企业信息失真，导致信誉不高、信用等级低，一般商业银行从自身的利益出发，很少会给这样的企业贷款。 一方面，国家在中小企业信用担保体系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足， 商业银行为规避贷风险更倾向将有限资金贷给大企业。 另一方面，证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资， 大多数采取民间借贷的办法来解决资金短缺问题， 而民间贷款目前还处于非法阶段，缺乏法律保障，融资成本高，满足不了大量中小企业的资金需求。
（二）管理基础薄弱，内部控制不到位
一是对现金监管不严，造成资金闲置或不足。很多中小企业不编制现金收支计划， 他们对现金的管理很大程度上具有随意性，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使资金周转；二是应收账款周转缓慢，坏账呆账风险增加。 中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。这就容易造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。 三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。 中小企业内部控制制度不够完善，存货内部管理制度没有实施到位，管理水平落后，容易造成造成资金呆滞，周转失灵。
（三）管理模式不够科学，缺乏科学的经营管理理念
中小企业相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重，其所有权与经营权的高度统一， 投资者就是经营者， 他们中缺乏对财务管理的认识和研究，财务管理不够严谨，易造成企业财务混乱。 由于中小企业规模小，发展前景渺茫，很难吸收所需人才，财务管理人才缺乏。有些企业管理者能力和素质不是很高，缺乏现代财务管理观念，因自身弱小，资金紧张，在管理上更愿意选择传统方法，舍弃先进的财务管理技术和方法， 忽视财务管理在企业管理中应有的地位和作用。
（四）财务人员素质不高，缺乏有效的监督机制
大多数中小企业财会人员没有受过专门和系统的会计知识教育，无证上岗现象极为严重。 财务机构设置不合理，出纳与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，内部管理混乱，责任不明确。
三、我国中小企业财务管理的对策
（一）拓宽融资渠道，进一步优化企业经营环境
1. 各级政府要加快立法进程 ,不断完善政策法规及相关政策，给中小企业带来更多的平等竞争机会。虽然目前我国已经出台了 《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法 》等若干法规 ,但是还远远不能满足中小企业的生产发展需要。 从国家层面可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金、中小企业担保公司等，这样可以拓宽企业的融资渠道， 在一定程度上能解决中小企业融资难的困境。
2. 不断建立和完善中小企业的信用担保体系 ,确 保企业融资渠道的畅通。 要把信用担保制度和其它多种形式的现代金融产品结合起来，为企业的融资担保提供更多的平台，使企业获得更多的融资机会，从而进一步缓解企业融资难的压力。
3. 金融部门要更新经营理念 ,树立为中小企业服务的观念，为中小企业的发展创造良好的外部环境。金融部门要突破传统观念和制度的障碍，改进贷款决策程序，加快信贷管理体制的改革步伐，吸纳推出国际国内先进的金融产品，为中小企业注入活力，促进其健康快速发展。
（二）加强内部控制，做好营运资金监管
1. 优 化资金结构 ,提高资金营运效率 . 企业的资金要控制在合理的范围之内，才能发挥其最大的效益。在合理配置资金结构的同时，要维持一定的付现能力，确保日常资金运用的周转灵活，防御市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、 投资有价证券等理财产品的策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。
2. 搞好对应收账款的管理 ,防止坏账的发生 ,尽 量减少坏账给企业带来的损失。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受较大的损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表， 看有多少欠款在信用期内， 有多少欠款超过了信用期。 对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。
3. 强化对财产物资的管理 . 建立建全企业内部控 制制度，加强财产物资的管理。 在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。 对财产的管理与记录必须分开，形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，要定期不定期检查盘点，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，同时，督促管理人员和记录人员工作上的疏忽。
（三）改变传统生产经营方式，树立全新的理财观念
企业生产经营活动是一个系统工程， 需要企业上下各个部门协同工作，只有步调一致，大家齐心协力才能做好整个企业的管理好。为此，我认为企业必须树立以下几种全新的理念：
1. 必须树立以人为本的理财观念 . 企业经营者在 管理中，必须树立“以人为本”的思想，任人唯贤，重视人的全面发展，建立健全责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
2. 必须树立资本多元化的理财观念。 随着经济全球化的进一步发展，我国的资本市场逐步开放，大量外资银行和外国企业在国内进行投资和建厂， 我国的中小企业必须尽快抓住这一契机，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化，全面提高经营管理水平。
3. 必须树立防范风险的理财观念。 在市场经济的大潮中，市场是瞬息万变的，今天的快速发展的企业，可能由于一两项决策的失误而导致企业经营业绩全面下滑，甚至快速倒闭的情况发生。 所以企业经营者要提高警惕，树立风险意识，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学的预测和分析，有预见地采取各种有效防范措施，降低风险带来的经济损失，提高抵御风险的能力。有条件的企业可以建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。
（四）全面开拓市场，合理规划，科学投资
企业要发展，必须把握好市场脉搏，找准机会。一般来说，中小企业要发展，必须施时进行科学合理的投资，扩大生产经营规模，才能在市场经济中立于不败之地。为此一要积极寻找市场空白点，研制适销对路的新产品上市。如果研制的新产品适应市场经济发展的需求，中小企业可以扩大其空间，向专业化方向发展。 二要加大对技改的投资力度， 不断更新生产设备，使其产品质量更上一层楼，具有更强的竞争力。 三要搞好人才储备，加大对人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。中小企业可以采用招聘的方式引进人才， 也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质，说到你，企业的竞争实际上是人才的竞争。
（五）强化队伍建设，提高财务人员的综合素质一是在条件允许的情况下， 争取主动面向社会公开招聘财务管理人才，以此来提高企业财务管理水平。二坚持做到财会人员必须持证上岗，在精通专业财务知识的基础上，加强对税法、管理、审计等相关知识的学习，努力让自身对相关财务知识达到融会贯通的境界，熟练掌握各种财务软件技术，灵活运用现代高新技术。三是财会人员要加强自律，提高会计职业道德水平。 要提高自身的思想素质，知法、懂法、守法，坚持客观公正的原则，不做假账，保证财会资料的真实、完整。四是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业领导人、财务人员甚至全体员工的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理水平，提高企业的竞争实力。
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