摘 要： 对于任何公司来说,要想具备可持续发展能力,一定要有足够的现金储备,进而才能为公司经营与发展提供保障。因而,公司在理财的过程中应当深刻认识到现金流分析的极端重要性,并积极探索有效的现金流分析方法和策略。本文对此进行了研究和探讨,在简要分析公司理财中现金流分析分析的重要性基础上,重点对公司理财中现金流分析存在的问题,最后提出了有针对性的对策,旨在为促进公司理财中现金流分析取得更好的成效提供一定的参考。
关键词： 公司理财; 现金流分析; 重要性; 优化措施;
公司的快速发展要求具备较强的经营能力。在市场经济环境下,公司要想具有可持续发展能力,一定要更加高度重视自身的经营与管理模式创新,只有这样,才能确保公司不出现重大风险。作为财务管理工作的重要组成部分,现金流分析具有十分重要的价值,特别是对于公司经营与发展都具有重要的参考性。公司在开展理财业务的过程中,应当深刻认识到现金流分析的重要性,并通过对现金流入流出进行记录、计算和评估,为更有效的开展理财业务创造有利条件。尽管绝大多数公司都比较重视现金流分析工作,而且也具有一定的规范特点,但在具体的实施过程中,个别公司还没有将理财业务与现金流分析进行有效结合,直接导致理财业务的针对性、目标性以及风险控制能力不强。因而,公司在开展理财业务的过程中,既要深刻认识到现金流分析的重要价值,同时也要从解决现金流分析面临的突出问题出发,进一步优化和完善现金流分析机制,持续提升现金流分析的整体水平,进而为公司理财业务的可持续发展创造有利条件。
一、公司理财中现金流分析的重要性
1.能够保障基本运转
理财业务涉及到方方面面,不仅涉及到经营管理,而且也涉及到投资与融资活动,而且现金流入、流出的规模相对较大。在开展公司理财方面,只有大力加强现金流分析,才能使理财业务正常运转,这其中至关重要的就是通过现金流分析可以客观的反映公司业务的整体运行状况,而且良好的现金流也可以为理财业务的可持续发展奠定坚实的基础。因而,任何公司在开展理财业务方面都应当将现金流分析上升到战略层面,大力加强现金流分析的科学性和系统性,应当深刻认识到一旦公司的整体现金流出现问题,公司理财业务必然会受到十分重要的影响,甚至会由于运营链条断裂而导致公司理财业务遭受重大经济损失,严重的也会对公司的整体经营造成不良影响,甚至导致公司破产或者倒闭。
2.能够促进规模发展
对于公司开展正常的理财业务来说,随着现金流的不断增加,公司理财业务的规模也会越来越大。然而,也要深刻认识到,尽管公司拥有规模较大的现金流,但也不可以将所有的现金流都用于理财业务,这就需要公司根据自身的实际情况科学运营。而通过卓有成效的开展现金流分析工作,能够促进公司理财业务持续发展,如有的公司在开展理财业务方面不断丰富和完善现金流分析内容,而且在现金流分析体系建设方面也加大了工作力度,随着理财业务规模的不断扩大,通过良好的现金流分析,使公司理财业务风险防范与控制得到了显着提升,这也使公司理财业务具有可持续发展能力,在扩大规模的基础上也保证了其盈利能力。因而,从这个意义上来说,只有大力加强现金流分析,才能使公司理财业务规模发展有良好的保障。
3.能够强化科学决策
由于理财业务涉及到方方面面,只有大力加强现金流分析,才能使理财业务决策体系更加科学和完善,进而保障理财业务的健康发展。公司在开展投资业务的过程中,只有通过科学有效的现金流分析,才能为投资决策提供支撑和保障,如有的公司进一步优化和完善了现金流分析机制,特别是从充足性和盈利性两个方面对现金流进行了全面、深入、系统的分析,并且还进行了科学设计和战略安排,提出了有针对性的意见和建议,这在很大程度上保障了投资决策的科学性,避免出现投资决策风险。公司在开展理财业务的过程中,最根本的目的就是盈利,因而追求利润最大化也是开展理财业务必须充分考虑的重大问题。通过卓有成效的现金流分析,可以对公司现金流量的稳定性、可靠性做出科学的判断,进而为更有效的开展理财业务提供支撑。
二、公司理财中现金流分析存在的问题
1.现金流分析意识比较薄弱
从当前一些公司理财业务的运行情况来看,尽管很多公司对现金流分析有清醒的理解和认识,而且也进行了安排,但仍然有一些公司对现金流分析的重视程度不够,甚至存在一定的形式主义,直接导致现金流分析的功能和作用无法得到有效性。究其原因,最根本的就是现金流分析意识不强,如决策层对现金流量表的认识不到位,在用好、用足现金流量表方面仍然有较大的差距,对现金流入与流出心中无数,必然会导致控制与调节工作不到位,严重的会影响理财业务的效能性。有的公司则不注重将现金流分析与财务管理、内部控制等进行有效结合,特别是由于不重视现金流量表的编制工作,甚至很多数额的精准性不强,现金流分析表也会有失偏颇,这就会对理财业务的实施造成一定的不良影响。有的公司则不注重现金流量表的更新周期,甚至长时间不进行更新,决策层对此也没有进行及时过问,必然会制约理财业务的健康运营和可持续发展。
2.现金流分析方法不够多元
科学的方法可以事半功倍。对于开展理财业务来说,要想使现金流分析取得实实在在的成效,至关重要的就是运用多元化的方法,但目前一些公司在开展理财业务方面还没有构建多元化的现金流分析机制,在很大程度上制约现金流分析的有效性。有的公司不注重将可靠性、稳定性、充足性、盈利性进行有效结合,直接导致现金流分析具有一定的片面性。有的公司在开展理财业务的过程中没有正确处理好现金流入结构比率和现金流出结构比例进行全面深入系统的分析,直接导致现金流的稳定性分析相对较差,在规避财务风险等方面仍然不够到位。有的公司在开展理财业务的过程中,则没有构建科学和完善的预算机制,现金流分析与预算管理的结合不够紧密,对现金流没有进行全方位和全过程控制,极易出现风险。总之,一些公司在开展理财业务方面还同有深刻认识到优化和完善现金流分析方法的重要性,进而导致现金流分析的效能化水平相对较低。
3.现金流分析缺乏数据支撑
对于开展现金流分析来说,一定要拥有强大的数据支撑,否则现金流分析的精准性就会受到较大的影响。从当前一些公司开展理财业务的整体情况来看,尽管已经将现金流分析纳入其中,而且也具有规范化的特点,但在具体的实施过程中仍然存在缺乏数据支撑的问题,直接导致现金流分析无法为理财业务的科学和健康发展提供保障。有的公司在开展理财业务方面,尽管对现金流分析有一定的认识,而且在组织实施的过程中也进行了系统安排,但由于数据缺乏基础性,直接导致现金流分析的针对性、精准性不强。深入分析其原因,最根本的就是一些公司对数据在现金流分析中的重要价值没有引起高度重视,数据收集、整理、分析意识不强,如不注重将大数据技术广泛应用于现金流分析当中,还没有建立统一的数据基础平台,这也直接导致现金流分析出现较多的数据错误,而且也无法形成闭合系统,必然会制约现金流分析的有效开展,更无法为理财业务创造条件。
4.现金流分析导向机制落后
公司在开展理财精力的过程中,应当深刻认识到现金流分析的重要作用,在此基础上应当建立相应的导向机制,使现金流分析能够更好地服务于公司理财业务,但目前一些公司还没有对此形成高度重视,现金流分析的服务导向不明确,现金流分析与理财业务相脱节的现象比较突出,必然会导致理财业务受到较大的影响。有的公司在开展理财业务方面,不注重做好现金流周转策划,如在开展投资业务方面,个别公司财务部门不注重现金流的收支平衡,在收大于支、以收定支、行收后支方面做得不够到位,这也直接导致现金流的周转速度较慢,投资业务受到了较大的影响。现金流分析导向机制落后,也表明为有的公司在开展理财业务方面不注重发挥方方面面的积极作用,理财业务部门以及相关人员参与现金流分析的意识和能力不强,而且在与财务部门构建协调机制方面也不够到位,这也必然会导致现金流分析的服务功能薄弱,公司理财业务健康运营能力受到了较大的影响。
三、公司理财中现金流分析的优化对策
1.促进现金流分析意识提升
由于公司理财业务涉及到方方面面,只有充分的资金,才能使公司理财业务具有可持续发展能力,否则就会制约公司理财业务的深入开展,甚至会给公司造成不良的影响。这就需要企业将现金流分析纳入到公司理财业务体系当中,进一步提升现金流分析意识,努力使现金流分析能够发挥多元化功能与作用。在具体的实施过程中,应当对现金流分析做出更加科学和系统的安排,如加强组织体系建设,配备专业化的财务人员,使现金流分析能够更加专业、高效、系统、完备。促进现金流分析意识提升,也需要在开展理财业务的过程中强化决策层的积极性和主动性,决策层应当深刻认识到现金流量表在保障理财业务科学和健康发展方面的积极作用,着眼于更有效的开展理财业务,对现金流入和流出都要做到心中有数,而这就需要依托现金流分析来展开,因而决策层应当加大督促落实工作。要将现金流分析与内部控制、财务管理以及理财业务进行有效结合,在编制现金流量表的过程中进一步强化系统性和全面性,同时还要采取切实有效措施,构建科学和完善的现金流分析制度和运行机制,使其能够常态化。
2.突出现金流分析方法优化
在开展理财业务的过程中,如何进一步强化理财业务的盈利能力至关重要。因而,应当进一步优化和完善现金流分析方法,努力使其能够更具有实效性,进而更好地为理财业务可持续发展创造条件。这就需要企业在深入研究现金流分析的方式方法,最主要的就是要将可靠性、稳定性、充足性、盈利性进行有效结合,并且要建立相应的现金流分析载体,强化现金流分析的拓展性,如可以根据不同的理财业务采取不同的分析方法。要更加高度重视现金流分析的精准性,在具体的实施过程中可以引入现金流量科学预算机制,对本次会计期间内各项经营活动产生的流入的现金与相应支出及其期末的总体现金存量实施有效科学的预估。在优化现金流分析方法的过程中,也需要财务人员进行深入的研究和探索,并根据实践经验做出科学的分析和判断,如为了能够现金周转,可以对资金周转、市场销售等诸多方面进行有针对性的技术改进等,都能够使现金流分析取得更好的成效,进而为理财业务的科学和健康发展创造条件。
3.抓好现金流分析数据支撑
对于开展现金流分析来说,必须依托强大的数据。这就需要公司在开展理财业务方面,既要深刻认识到现金流分析的重要性,同时也要切实抓好现金流分析的数据支撑,努力使现金流分析的针对性、精准性更强。在具体的实施过程中,公司应当根据理财业务的整体发展实际以及未来发展需要,大力加强现金流分析的数据基础保障工作,加强与现金流分析相关各类数据的收集和整理。这能够使数据收集和整理工作取得实实在在成效,公司可以建立数据收集机制,同时也可以打造相应的数据管理平台,如运用数据挖掘技术开展数据收集与整理,并进行系统性分析。抓好现金流分析数据支撑,也需要发挥方方面面的积极作用,如公司在开展理财业务的过程中可以建立大数据分析平台,通过将与理财业务相关的各个领域、各个方面、各个环节的数据进行汇总和统一分析,使其成为现金流分析的重要基础。通过构建统一的数据基础平台和分析机制,可以最大限度减少现金流分析可能出现的数据性错误,而且也能够形成闭环系统,进而反应理财业务的整体运营状况。
4.完善现金流分析导向机制
要想使公司理财业务取得更好的成效,还要进一步完善现金流分析导向机制,最根本的就是要牢固树立“服务导向”,将服务于公司理财业务科学、健康、持续发展作为重中之重,对现金流分析进行多元化设计,最大限度提升现金流分析的效能化水平。在具体的实施过程中,要着眼于解决现金流分析与理财业务“两层皮”问题,大力推动现金流分析与理财业务的有效融合,同时还要将现金流分析与财务管理、内部控制、理财业务全周期进行有效结合,既要重视全面分析,也要重视专项分析。要大力加强现金流周转策划工作,特别是要强化财务部门的功能和作用,最大限度保护现金流的收支平衡,坚持收大于支、以收定支、行收后支的原则,为公司理财业务提供强大的现金流保障。完善现金流分析导向机制,也要进一步优化和完善现金流分析体系,切实发挥方方面面的积极作用,除了财务部门之外,现理财业务相关的部门和人员也要参与到现金流分析当中,并形成良性互动。
综上所述,作为公司财务管理工作的重要组成部分,现金流分析具有十分重要的价值,特别是现金流分析在公司理财业务中的分量更重,只有大力加强现金流分析工作,才能进一步强化公司理财业务的科学性、全面性和系统性,最大限度的保障理财业务基本运转、促进理财业务规模发展、强化理财业务科学决策。这就需要在开展理财业务的过程中,一定要深刻认识到现金流分析的极端重要性,并采取切实有效措施认真加以优化和完善。在具体的实施过程中,要根据公司理财业务的整体运行情况以及未来发展趋势,大力推动现金流分析改革和创新,重点在促进现金流分析意识提升、突出现金流分析方法优化、抓好现金流分析数据支撑、完善现金流分析导向机制等诸多方面加大工作力度,切实发挥现金流量分析在公司理财业务中的基础性、保障性功能与作用,促进理财业务朝着良性方向发展。
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