增值税论文（汇总8篇）

　　增值税是我国重要的征收税种之一，在整个税收体系中占据着关键性地位，尤其是在将营业税改为增值税之后，其重要性又得到了提高。本文汇总了8篇“增值税论文范文”，主要就增值税税率以及相关问题进行一系列的研究。

　　增值税论文（汇总8篇）之第一篇：增值税改革对企业财务的影响研究

　　摘要：伴随我国社会经济结构不断变化，国家针对增值税进行全面改革，从以前的生产型增值税逐步转变为消费型增值税，增值税的改革作为一项重要的税费改革措施，一定程度上减轻了企业税费负担，对我国企业以及社会经济发展起到了重要作用。本次研究主要从增值税改革的内容和特点出发，探讨增值税改革对企业财务的影响以及当前形式下对企业财务管理的建议。

　　关键词：增值税,改革,企业财务,影响

　　近年来，随着社会经济的不断发展，增值税改革领域不断深化，增值税已经成为我国重要的税种。增值税改革对企业财务管理工作提出了更高的要求，企业财务管理部门应积极研究增值税政策，顺应增值税改革大势，使企业充分享受增值税改革政策红利。

　　一、增值税改革相关内容

　　(1）在增值税改革中，最关键的内容就是国家对于企业购进设备所含增值税方面，允许企业进行抵扣，这就避免了生产型增值税制度下重复征税的情况，缓解了企业在购置固定资产时出现的税收负担。这是从生产型增值税转为消费性增值税的重大改革，此种改革在现阶段税率不变基础上，属于一种重大的减税政策[1]。

　　(2）对于小规模纳税人来说，增值税征收率相比于原来下降到3%，这使得一般纳税人和小规模纳税人的征税负担呈现出平等的状态，可以很好地帮助中小企业发展，一定程度上可以提高社会就业率，对于小规模纳税人征收率的大幅度调整，很大程度上缓解了中小企业税收负担，给企业发展带来了一定广阔的空间。

　　(3)2012年后我国基本完成了增值税的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在2016年我国开始进行“营改增”，至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。全面实施“营改增”是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。“营改增”不只是简单的税制转换，它有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新，是一项“牵一发而动全身”的改革。“营改增”，一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级；另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力，有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。

　　(4）为进一步深化增值税改革，推进增值税实质性减税，我国陆续发布一系列增值税改革新政：将增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%；对纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；试行增值税期末留抵税额退税制度。

　　二、增值税改革对于企业财务的影响

　　（一）在企业利润方面

　　增值税改革本质就是从生产型消费税改革为消费型增值税的过程，对于企业的利润具有重大影响。消费型增值税的推行，各企业可以结合自身情况，对资金支付款项进行总结归类，充分抵扣进项税额，从而达到降低税收的目的，促使企业资金得到有效利用，从而获得较高的利润[2]。

　　（二）在企业财务报表方面

　　在增值税改革下，通过消费型的增值税实施后，可以进一步优化企业的财务报表。通过增值税改革，一方面给企业发展带来了很大空间，一定程度上使得企业营运成本得到控制，提高了企业营业利润。另一方面，企业可以扩大抵扣进项税额，使企业节省了税金支出，获得更多的流动现金，良好的现金流环境可以帮助企业在产业结构方面进行整改、优化，提高生产效率，形成一个良好的循环营运状态。

　　（三）在企业投、融资方面

　　由于增值税改革，使得企业可以抵扣更多的进项税额，很多企业将资金用于投资那些能够进行抵扣税额的设备上，从而获得更多的抵扣税额。企业资金增加后若是想扩大投资、发展规模，那就可以向外筹资，如发行股票或者利用期权给予员工股权，这样不仅可以降低员工薪酬，降低成本，同时还可以让员工有自己的股权，促使员工与企业共同发展[3]。

　　三、增值税改革下企业的财务管理建议

　　首先，要提高企业财务员工的水平，提高财务员工的自身素质。企业可以加强对财务员工的培训，坚持遵照国家税收政策和法律法规，及时组织员工学习国家出台的最新增值税政策，帮助其进一步增强税收专业知识，从而降低企业税收负担，避免财务风险。

　　其次，要对企业财务管理流程进行优化，明确企业税负管理要求，明确划分人员职责，规范相应的财务管理流程，加强会计人员的核算能力。例如针对企业固定资产，财务管理部门要进行严格监管，与存货管理部门进行有效地对账和核查，加强企业核算方法管理，进而提高工作效率。

　　再次，要强化企业内部管控，要发挥内部控制的管理作用，从企业自身实际情况出发，规范财务人员的工作流程以及职责，及时发现不规范行为并进行整改。

　　最后，要全面落实税收筹划，企业要积极落实政府出台的减税降费政策，有效降低企业成本负担，充分利用税收优惠政策下流动资金，扩大投资增加企业净利润。

　　结语

　　综上所述，结合增值税改革背景，企业要顺应其发展趋势，充分利用其优惠政策，抓住机会发展企业，进而获得更大经济效益，推动社会不断发展。

　　参考文献
　　[1]龚江云,付志勇.浅议增值税改革对企业财务的影响[J].经济师,2007(1）.
　　[2]蒋瑞英.增值税改革下的企业财务管理探讨[J].现代商业2014(5）.
　　[3]冯健兰.浅谈增值税改革对企业财务的影响[J].行政事业资产与财务,2015(3).

　　增值税论文（汇总8篇）之第二篇：房地产企业增值税筹划分析

　　摘要：在全球经济下行发展新常态下，房地产企业利润空间紧缩，房地产收益随之减少，加之融资、政策、竞争等因素影响，使房地产企业发展存在一定阻力，这就需要房地产企业调整管理方法，提高管理质量，调配运营资源，度过经济下行发展难关。其中，税收筹划作为拓展房地产企业利润空间，完善房地产企业管理模式，提高其效益分配能力重要工作手段，需立足房地产企业发展大环境探析增值税筹划方法，以期助推房地产企业良性发展。

　　关键词：房地产企业,增值税,筹划

　　增值税主要是指以商品流通进程中所得到的增值额为依托进行税务计量的税收种类，针对商品流通、生产、劳务服务等诸多环节附加值、新增价值所征收的流转税。当前增值税已然成为我国最为重要的征收税种之一，2018年增值税收入占全国税收的比重接近50%。为减少企业运营投入成本，李克强总理在十三届全国人大二次会议上强调减少增值税，通过税费改革助推企业发展。房地产企业作为增值税贡献最多企业之一需做好增值税系统筹划工作，在享受国家政策优惠同时追加自身经济效益，助力房地产企业稳健发展。

　　一、房地产企业增值税筹划必要性

　　(一)完善房地产企业税收筹划体系

　　增值税是房地产企业在其运营过程中需缴纳税种之一，为提高税收筹划针对性、有效性、科学性，房地产企业需做好增值税筹划工作，将其视为税收筹划重要一环，使筹划工作更具实效性、统一性，用房地产企业税收筹划标准、制度及流程约束增值税筹划行为，使房地产企业税收筹划体系更为完善，为提高其税收筹划综合质量奠定基础。

　　(二)提高房地产企业经济效益

　　当前增值税是我国最大税种之一，同时也是房地产企业需支付最大税种，直接影响其经济效益，通过增值税筹划可在合法前提下将增值税率控制在最低状态，继而减少房地产企业税费投入成本，达到提高房地产企业经济效益目的。

　　(三)积累房地产企业增值税筹划经验

　　房地产企业开展增值税筹划工作不仅可以提高其收益，还能在实践中积累相关筹划经验，探寻经济下行发展背景下房地产企业增值税筹划新方向，使房地产企业税收筹划能力得以强化，为创新增值税筹划方法，完成增值税筹划任务奠定基础。

　　二、房地产企业增值税筹划难点

　　虽然我国是法治大国，尤为重视税收工作，并将税收视为调节经济结构杠杆之一，但当前有些房地产企业为控制税务管理成本，存在忽视增值税筹划必要性问题，影响其增值税筹划综合成效。基于此，房地产企业需在遵守法律及行业规范前提下，探索房地产企业增值税筹划薄弱环节，为分析其增值税筹划措施提供依据。

　　(一)缺乏增值税筹划意识

　　房地产企业增值税额度较大，有些房地产企业为赚取更高利润走上“偷税漏税”道路，使其税收风险加剧，一旦行径败露，不仅需追偿大量罚款，还影响房地产企业信誉度、美誉度，无法提升其综合竞争实力，阻滞房地产企业良性发展。除部分企业缺乏增值税筹划意识外，还有些房地产企业不具备利益权衡及综合筹划能力，加之增值税筹划知识匮乏，使这些房地产企业出现增值税筹划不当消极现象。

　　(二)忽视对增值税筹划环境有效性的关注

　　首先房地产企业需从运营实况出发探析增值税筹划立足点，确保通过筹划可为房地产企业创造更高收益，其次房地产企业需从税收大环境出发探析国家政策、法律法规、行业规范对房地产企业增值税筹划形成的影响，加大房地产企业增值税筹划力度。然而，当前有些房地产企业存在忽视对增值税筹划环境有效性的关注问题，相关筹划结果脱离实际，筹划方案应用价值大打折扣，影响房地产企业增值税筹划成效。

　　(三)缺乏良好的增值税筹划机制

　　目前财务部门是房地产企业增值税筹划的重要部门，鲜少有房地产企业专门设立税收筹划部门，使其增值税筹划缺乏专业性、实时性，降低房地产企业增值税筹划专业度，税务风险随之上扬，筹划工作不够精细，筹划方案实施存在阻力，筹划结果反馈信息沟通不畅，无法满足新时代房地产企业增值税筹划切实需求。

　　三、房地产企业增值税筹划措施

　　通过对新时代房地产企业增值税筹划难点进行分析可知，房地产企业增值税筹划意识薄弱，未能关注增值税筹划与内部、外部运营环境的紧密关联，缺乏良好的增值税筹划机制，已然成为影响新时代房地产企业税收筹划有效性突出内因，为此房地产企业需在总结增值税筹划经验基础上，遵循合法合规、实事求是、科学可行理念探寻房地产企业增值税筹划措施，旨在调配增值税筹划资源，助推房地产企业高效发展。

　　(一)强化房地产企业增值税筹划意识

　　将房地产企业增值税筹划视为其税收筹划一环，明确房地产企业增值税筹划积极意义，继而赋予相关筹划工作贯穿性、系统性、统一性，达到强化房地产企业增值税筹划意识目的。例如，房地产企业应规范建材采购流程，尽量与规模大、运营稳定、实力强的材料供应商合作，增加增值税发票抵扣几率，若供应商存在规模较小的企业，也应尽量与一般纳税人企业合作。除在建材采买环节做好增值税筹划工作外，房地产企业还可通过增加精装修房屋数量，减少毛坯房销售比率，丰富进项税额来源，同时在装修环节获取更高利润。再如，将建筑业务从房地产企业中剥离开来，旨在获取增值税专用发票用以抵扣进项。通过施工业务外包，开发商销售产品，理顺房产公司与建筑公司的隶属关系，将建筑业视为主要运营业务等多种筹划方式并举的模式实现强化房地产企业增值税筹划意识的目标，使房地产企业增值税筹划更富实效性、系统性。

　　(二)加大房地产企业增值税筹划环境关注力度

　　首先，房地产企业需关注自身综合运营实际情况，明晰自身增值税筹划不当之处，从税收筹划总目标角度出发探析增值税筹划内部环境对相关筹划方案的消极影响，如财务工作制度、税务数据、运营信息等，确保增值税筹划更具贴合性；其次，房地产企业需关注外部环境对自身增值税筹划带来的负面影响，如法治环境、税务政策等，加大房地产企业增值税筹划法律法规研究力度，保障相关工作具有可行性。例如，为享受我国营改增决策相关优惠，房地产企业可追加装修支出，在房屋销售前进行装修，将装修费用视为成本费用组成要素，作为扣除基数减少纳税金额。基于此，房地产企业可采用包工不包料、包工包料出包工程的形式使增值税筹划更加高效，并按照增值税筹划环境作出应对，第一建筑单位包工包料，以11%税率面向房地产企业提供建筑服务类增值税发票，第二建筑单位包工不包料，以3%税率面向房地产企业提供建筑服务类增值税发票。假定能够抵扣17%甲供材是x(含税)，工程造价是y(含税)，y/(1+11%)×11%=x/(1+17%)×17%+(y-x)/(1+3%)×3%，得出x=0.6035y,x/y=60.35%，说明甲供材在工程造价中占比60.35%时税负均衡，税负筹划环境较为稳定，若高于该比例则甲供材有益于房地产企业获利，即甲供材在占比工程造价60%以上前提下企业选择清包模式出包工程为宜。

　　(三)完善增值税筹划机制

　　首先，房地产企业需成立独立的部门负责税收筹划工作，推行相关责任机制，制定增值税筹划标准、流程、制度予以约束，使房地产企业增值税筹划更具实效性、科学性；其次，明确可扣除项目，找准房地产企业增值税筹划立足点，根据房地产企业运营实况及政策、法律等因素变更情况增设筹划项目，完善筹划体系，有效调配增值税筹划资源；最后，打造良好的房地产企业增值税筹划团队，定期组织工作人员学习税收政策、法律法规及行业规范，掌握最优增值税筹划方法并可根据实际需求予以创新，助推房地产企业增值税筹划工作与时俱进。

　　结束语

　　综上所述，为提高新时代房地产企业增值税筹划质量需强化房地产企业增值税筹划意识，加大房地产企业增值税筹划环境关注力度，完善增值税筹划机制，有效利用筹划方法及相关资源，在营建合规、合法、实效房地产企业增值税筹划氛围同时助力房地产企业获取更高经济效益。

　　参考文献
　　[1]郭洁.论企业增值税的纳税筹划[J].现代经济信息，2015(01).
　　[2]黄芳，牛彦绍.增值税转型浅谈[J].河南科技，2013(24).
　　[3]李景燕.简析“营改增”背景下企业增值税的纳税筹划[J].纳税，2017(25).
　　[4]迟丽华，郭睿.“营改增”后房地产企业增值税纳税筹划的思考[J].中国集体经济，2017(09).