摘要：随着我国经济的发展和进步, 各行各业都在发生着天翻地覆的变化。我国的普惠金融相比国外发达国家, 起步较晚, 具有一定的滞后性。面对现如今的社会和经济发展速度, 普惠金融想要寻求发展, 施行普惠金融创新势在必行。普惠金融创新不仅能够推动我国的普惠金融在新时代的背景下更好地发展, 对我国的整体经济的平稳发展也具有相当大的作用。普惠金融作为一个高风险伴随高收益的行业, 在进行普惠金融创新时, 其风险也会大大增加, 本文主要研究了目前普惠金融大环境背景下普惠金融创新和风险管理之间的关系和现状, 对目前普惠金融创新过程中存在的风险管理问题进行了简要阐述并给出了在普惠金融创新条件下普惠金融应该如何规避普惠金融风险的一些建议。希望通过本文的论述, 能够给予普惠金融相关领域的研究工作者提供一定的帮助和启发。
关键词：管理会计; 普惠金融; 发展; 探析;
1. 引言
普惠金融是区域经济的支柱, 普惠金融对于一个国家、区域的经济影响非常大。因此, 普惠金融也颇受国家领导的关注和重视。普惠金融本身具有很强的时代性, 跟随时代的发展, 普惠金融需要不断地完善和创新来保持自己的生命力。不过, 由于普惠金融创新所具有的不确定性, 也让这种创新往往会带来新的普惠金融风险, 这些普惠金融风险随着普惠金融创新而广泛扩散, 对区域经济和国家经济产生深远的影响。因此, 运用企业管理会计推进普惠金融发展是具有一定可行性的, 能够让普惠金融更加平稳、快速地发展起来。
2. 普惠金融创新面临的机遇
2.1 普惠金融服务对象趋于多元化
在传统的普惠金融模式中, 一般服务对象为信誉良好且具有一定偿债能力的大中型企业、具有良好的征信以及大量抵押资产的个人等等, 不过随着普惠金融市场发生变化, 普惠金融创新之后, 普惠金融服务对象将越来越多元化。这一方面得益于普惠金融创新, 另一方面也得益于社会的发展, 在未来, 普惠金融服务对象还包括大学毕业生、中小型企业、消费者、理财者等等, 更多元化的服务对象, 让普惠金融服务业的获利渠道更多更广。
2.2 普惠金融服务的领域个性化发展
普惠金融服务涉及的领域非常宽泛, 包括保险、担保、货币服务、理财产品、再保险、信用卡、清算、借贷款、租赁等等, 随着社会的发展, 服务对象的个性化需求越来越多, 为其量身定制普惠金融服务, 也就意味着其所要面对的是服务领域的进一步拓宽, 获利渠道也会随之更加丰富。
2.3 普惠金融市场的快速成长
我国的普惠金融市场具有一定的滞后性, 这是因为普惠金融在我国的起步较慢, 与之相关的学术研究、法律和政策体系, 都是晚于西方发达国家的, 因此整体的普惠金融市场环境相对落后于国外。进行普惠金融创新, 有利于普惠金融市场的快速成长, 为推动我国的普惠金融追赶发达国家贡献力量。
2.4 普惠金融产品以及普惠金融市场多样性加强
普惠金融创新其核心就是普惠金融产品的创新, 在未来, 由于每个服务对象的个性化需求, 致使普惠金融服务方在普惠金融产品的种类上面给出更多的选择, 这样就会带来普惠金融市场整体的多样性发展。
3. 企业管理会计推进普惠金融发展中存在的问题
3.1 没有明确普惠金融机构的管理职责
普惠金融创新条件下的风险管理离不开普惠金融机构的恪尽职守, 但是在实际的普惠金融管理工作中, 我们会发现, 很多普惠金融机构存在管理职责不明确、任务目标不清晰的情况, 对于普惠金融机构本身都没有一个健全完善的管理制度, 更别说进行风险管理工作了。在我国, 普惠金融机构分为四大类:包括中央银行、其他银行、非银行普惠金融机构以及境外普惠金融机构, 我们会发现, 在我国, 普惠金融机构整体分属的部门非常多, 一般来讲, 商业银行主要有央行和银监局进行管理, 一些证券交易所则由证监会管理, 还有很多放贷机构目前处在一个较为空白的管理地带, 正因为分属不明确, 导致普惠金融机构本身很难在普惠金融创新和风险管理中发挥应用的管理作用, 不能发挥其真正价值, 这就导致了普惠金融创新条件下产生更高的普惠金融风险。
3.2 没有明确普惠金融管理的目标与方向
正因为目前我国的普惠金融管理机构对其本身的管理职责不够明确, 这也就导致了普惠金融整体发展的目标和方向并不明确。由于各种普惠金融机构分属的管理部门不尽相同, 这些管理部门的发展目标和方向也不尽相同, 在我国, 很多普惠金融机构甚至由多个部门共同管理, 这些部门之间的合作与统筹工作联系并不密切, 令出多门, 让很多普惠金融机构莫衷一是, 难以形成较为统一的工作方向与发展目标。实际上, 在国外, 货币系统与财务管理系统是由两个最高部门进行分别统一管理的, 虽然两者都属于普惠金融的范畴, 但是并不混淆, 单一与货币的管理是为了实现对国家经济的调控。而财务管理系统则是为了推动经济发展、维持经济发展稳定性。
3.3 我国普惠金融管理制度不健全
我国普惠金融的滞后性, 在管理制度上得到了充分的体现, 正是由于我国的普惠金融整体起步晚于西方发达国家, 导致我国在普惠金融方面的学术研究相对落后, 在这样的情况下, 照搬西方发达国家先进的普惠金融理念和制度体系, 又与我国的实际国情和普惠金融的发展情况不匹配。因此, 目前我国对普惠金融实施的管理制度仍然是以央行和银监局作为主导制定的相关制度。这样的局面主要就是因为整体的管理制度不健全所导致的, 要想在普惠金融创新的条件下更好地进行风险管理, 首先就要对普惠金融的普惠金融管理机构进行管理, 让普惠金融管理机构本身明确职责和发展目标, 制定相对完善的行业规定和制度, 在制定的条框之下, 从事普惠金融创新, 则能够帮助我们在普惠金融创新的探索方面更加稳健, 做到有据可循、有法可依, 这样才能尽量减少因为普惠金融创新而带来的普惠金融风险的发生几率, 让普惠金融创新的正面作用更大地发挥出来。
4. 加强普惠金融创新风险管理的措施
4.1 加快建设合理的风险防控体系
普惠金融企业内部来讲, 应该让董事会发挥应有的作用, 包括对风险的预估、评判能力, 在这方面, 可以设立重大决策委员会制度, 当普惠金融创新提案出现时, 启动委员会机制, 对普惠金融创新进行评估。对于董事会的职能来讲, 其中很多的参与者本身对于普惠金融的认知并不充分, 在这种情况下, 适当地聘请相关的专家学者对当前的普惠金融市场、市场经济和普惠金融创新工作进行科学合理的评判是一种非常实用且必要的手段。
4.2 政府应加大对普惠金融的监控力度
对于目前我国的普惠金融的大环境来讲, 其监管制度并不健全, 目前来讲, 央行和银监局对于普惠金融的约束和限制能力主要体现在银行业, 对于非银行业的普惠金融机构, 还存在很多的管理监控盲区, 这就需要借助政府的管控力度, 增强对市场的监控能力, 让普惠金融向着更加良好的方向发展, 杜绝一些违法违纪的普惠金融操作所带来的普惠金融风险。
4.3 加强与发达国家的合作, 吸取国外经验教训
自我国加入世界贸易组织以来, 我国与世界各国在经济方面的交流也越来越频繁, 越来越多的发达国家的普惠金融机构进入到了我国的普惠金融市场当中。虽然照搬外国的先进经验很难适合我国具有社会主义特色的市场经济和目前的国情, 但是通过加强与国际上的发达国家之间的合作与交流, 我们能够从中得到很多宝贵的经验和教训, 尤其是对于那些已经在我国扎根立足的普惠金融机构和普惠金融企业, 他们成功的宝贵经验能够帮助我国的普惠金融在今后的发展中少走弯路, 也就能在普惠金融创新的条件下进行合理的风险管理, 降低普惠金融风险, 确保普惠金融稳步发展。
4.4 提升普惠金融机构对自身管理的忧患意识
要想进行普惠金融创新条件下的风险管理, 就需要提升普惠金融机构自身的管理能力, 其中, 自身管理的忧患意识是重中之重。对于普惠金融机构来讲, 从内部培养风险管理的忧患意识, 首先就要做到从企业内部的管理者到普通职员对风险管理的重视程度的转变, 要时刻保持警惕, 对于风险坚决说不。这也需要企业建立相应的督促和激励制度, 将责任细化到个人, 杜绝员工之间的推诿扯皮打太极, 在员工和管理者的头上始终竖着一把刀、一个警钟。只有这样, 将员工的自身利益与普惠金融机构内部的风险管理联系在一起, 才能让职员真正地去思考, 更加谨慎地去工作, 才能真正地降低普惠金融风险。同时, 为了提高职员的积极性, 也要在企业内部建立完善的激励机制, 包括奖金制度、升级制度、调薪制度和休假制度, 对于那些工作谨慎负责, 没有出现普惠金融风险的职员, 要不吝奖赏, 设立评优制度, 这样才能在企业内部真正建立起忧患意识和风向管理文化, 更好地对普惠金融创新条件下的普惠金融风险实行管理。
5. 结束语
总之, 普惠金融是一个国家经济发展的支柱产业, 是每个国家都十分重视的一部分。随着社会和经济的发展, 普惠金融需要进行普惠金融创新来规避落后的制度和产品带来的普惠金融风险, 不过因为普惠金融创新需要结合时代发展, 导致其具有一定的不确定性, 因此, 也会带来新的普惠金融风险, 如何在普惠金融创新的同时对新的普惠金融风险合理地进行管理和控制, 是非常重要的, 将普惠金融风险有效合理地控制, 能够推动普惠金融更加稳定地发展, 这样的积极效果反馈到区域经济上, 也就能对国家和区域的经济造成一定的积极影响。
参考文献
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