摘要:本文对英国养老金改革状况、改革措施及对我国养老保险改革的启示作用进行分析.经过几十年的养老金改革发展, 英国形成了"三支柱"养老金体系;通过建立多支柱的养老保险体系、养老金市场化改革以及调整养老金参数, 英国养老金实现改革;同时, 对我国养老保险改革具有启示意义, 我国可以大力发展第二、三支柱养老保险、优化投资结构以及逐步提高退休年龄.
关键词:英国养老金; 养老金改革; 三支柱养老金体系;
一、英国养老金体系的三支柱概述
经过几十年的养老金改革发展, 英国形成"三支柱"养老金体系.第一支柱是国家提供的国家养老金, 有利于减少老年贫困, 采用现收现付制;第二支柱是职业年金, 是强制性的积累型年金;第三支柱是自愿参加的个人储蓄型养老保险, 为老年人提供追加性养老保障.
(一) 第一支柱
英国养老金体系第一支柱是国家养老金, 采用现收现付制, 由政府为退休者提供最基本的养老保障.国家养老金曾经由国家基本养老金和国家第二养老金构成.OECD2013年的统计数据显示养老金替代率只有30%-35%, 对于只有国家养老金的退休人员老年生活是相对困难的.从2016年4月起英国取消第二养老金和养老金津贴部分, 将整体福利发放水平提高了30%, 并且简化为国家养老金.国家养老金的年增长幅度以通胀率、工资涨幅和2.5%三者中的最高者为标准.
(二) 第二支柱
英国养老金体系第二支柱是职业养老金, 包含收益确定型 (DB) 和缴费确定型 (DC) 两种模式.收益确定型计划确保了雇员退休时享有较高的养老金水平, 但服务对象主要是政府工作人员或大型私营机构工作人员.随着人口结构老化, 投资回报率下降, 雇主收紧收益确定型计划, 对新加入雇员关闭收益确定型计划, 或者要求雇员缴费.缴费确定型计划由雇员管理账户的投资, 承担账户的投资风险.缴费固定型养老金运营成本较低, 雇主的负担相对低, 因此大部分雇主多为员工安排缴费固定型计划.由于税收优惠, 缴费确定型计划受高收入雇员的欢迎.为了扩大职业年金覆盖面, 将低收入雇员纳入其中, 英国政府引入职业年金"自动加入"制.在该制度下, 雇主必须为年满22岁及未达国家退休年龄、年收入超过1万英镑的所有雇员提供养老金计划.雇员可以选择加入自愿性职业年金计划或国家雇员信托储蓄计划.
(三) 第三支柱
英国养老金体系第三支柱是个人储蓄型养老保险, 通常为缴费确定型 (DC) 模式, 向自雇人员和没有参加职业养老金计划的人群提供.根据养老金运作机构提供的养老金计划是否在英国税务总署登记注册, 分为EET模式和TTE模式, 通常选择EET模式较为普遍.由于高额的管理成本阻碍了雇员加入私人养老金, 英国政府出资设立了国家就业储蓄信托 (NEST) , 管理年费率远低于普通的私人养老金、共同基金和盈利性质的寿险养老金, 仅为0.3%.第三支柱的个人养老金缴费者加入国家就业储蓄信托, 通过该信托的投资获取回报.
二、养老金改革措施
(一) 建立多支柱养老保险体系
二战后, 英国建立了固定费率的国家基本养老金, 也是唯一的养老金支柱.20世纪50年代末到70年代, 为了提高退休收入, 英国政府相继推出"等级养老金"和"国家收入关联养老金".同时, 职业养老金发展迅速, 英国进入了多支柱养老金模式时期.20世纪80年代, 以撒切尔夫人为代表的保守党政府对国家养老金进行紧缩改革, 大力发展私有养老金, 加快了英国养老金体系多支柱发展速度.20世纪90年代末, 工党政府建立国家第二养老金, 以取代国家收入关联养老金.同时, 推出市场化的"存托养老金", 以建立稳定的私有储蓄.2007-2008年, 通过养老金改革系列法案.国家第二养老金成为固定费率养老金, 不再与收入关联.实施国家养老金储蓄计划, 建立个人账户制度, 由自愿变为强制参与职业养老金, 使英国养老金制度发生结构性改变.2010年, "保守党-自由党"联合政府改变养老金第一支柱, 将国家基本养老金和国家第二养老金合并为单一养老金.单一养老金和个人账户制度相结合, 重新构建了英国养老金体系各支柱的地位与作用.
(二) 养老金市场化改革
英国养老保险制度市场化改革主要包含养老保险基金的筹集和管理方式两个环节, 体现在建立个人账户、改革融资与管理方式.建立养老保险个人账户制度, 使现收现付制融资方式转变为基金积累制.个人账户由雇主和雇员按照一定比例共同出资, 资产完全属于个人, 个人的养老金完全来自个人账户的积累, 政府只提供税收优惠和最低收益率保证.养老保险资金筹措由国家、企业和个人共同负担, 分担国家养老的责任, 加强个人养老意识.资金筹集方式更加多元性、分散性.委托私营基金管理公司进行养老保险基金投资与运营, 鼓励私人和社会团体承办养老保险事业, 以减少政府的保障范围和项目, 减轻政府财政负担;鼓励商业性保险的发展, 并做出规定凡是符合条件的企业和单位, 经批准可以自己成立养老保险项目, 使部分保险项目从国家社会保障体系中脱离出来.
(三) 调整养老金参数
英国政府通过提高退休年龄, 降低替代率等参数调整手段以缓解养老保险基金短缺问题.2007年, 工党政府提高退休年龄, 计划在2018年65岁退休, 2023年66岁退休, 2036年67岁退休.随后的联合政府加速提高退休年龄, 2020年66岁退休, 2026-2028年67岁退休, 最终目标是68岁退休.英国政府实施职业养老金计划、个人养老计划以及存托养老金计划, 国家基本养老金的替代率由1979年的26%下降至2005年的15.5%.
三、对我国养老保险制度改革的启示
第一, 大力发展第二、三支柱养老保险.我国初步建立三支柱养老保险体系, 但第一支柱基本养老保险所占的比例较高, 第二、三支柱发展缓慢.截止2015年底, 我国企业年金参加职工2316万人, 仅占企业参加职工基本养老保险人数的6.55%, 建立年金的企业7.55万户, 不足全国企业单位总数的0.35%, 第三支柱税收延递养老保险依然处于酝酿状态.由于基本养老保险所占比重较高, 企业和个人对第一支柱的依赖度较高, 导致政府财政压力较大.因此, 急需对养老保险制度进行改革, 大力发展第二、三支柱养老保险.在未来改革过程中, 引入"自动加入"制度, 扩大企业年金制度覆盖面, 提升我国个人养老储备水平.完善税收优惠政策, 提高税收优惠比例, 激励企业年金、个人养老金计划发展.明确政府的养老责任, 强调企业和个人的养老责任.可以借鉴英国养老金改革经验, 鼓励职业年金、私人年金的发展, 扩大第二、三支柱养老保险的覆盖面, 缓解政府财政支出压力.
第二, 优化投资结构.市场化操作养老保险基金, 借鉴英国养老保险基金投资运作经验, 逐步引入私人基金公司进行分散管理.我国养老保险基金以市场化运作作为改革方向, 专业的投资管理机构管理养老保险基金, 可由多个管理机构进行投资运营竞争, 实现养老保险基金的保值增值.养老保险基金应扩宽投资渠道, 借鉴英国基本养老保险基金投资方式, 包括股票、公司债券、政府债券、房地产投资等.目前, 我国基本养老保险基金的投资方式以政府债券和银行存款为主.该两种投资方式较为安全, 但投资收益较低, 基金收入也较少.为了提高基金收益, 应该扩宽投资渠道, 将基金分散到各个投资领域中去.投资渠道可以由资本市场扩宽到实体经济领域, 包含债券、股票、基础设施、国家能源、国家保障性住房建设等方面.既分散养老保险基金的投资风险, 又促进基金的发展, 实现基金保值增值.
第三, 逐步提高退休年龄.提高退休年龄是养老保险参数改革的重要方式之一, 可行性较强、接受度较高.可以借鉴英国提高退休年龄的经验, 逐步提高我国领取养老金的退休年龄.虽然提高延迟退休引发巨大的争议, 但英国政府延续了提高退休年龄的改革政策, 在人口老龄化、经济增长放缓的情况下, 提高退休年龄是大势所趋.我们应当及早制定渐进式延迟退休年龄政策, 基于人口结构、预期寿命以及退休制度等原因的现实因素逐步调整退休年龄.针对不同人群的退休意愿, 可提出针对性的退休政策.同时关注公众的个人心理, 做好公众的解释工作, 安抚好公众情绪.
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