摘要
信息披露制度在当今社会已经被公认为是规范上市公司行为、保护广大投资者利益和提高证券市场配置效率的有效手段之一。一方面,上市公司披露真实有效、全面及时的信息是它们的义务,也上市公司是遵守法律法规的表现;另一方面,信息披露的规范化管理对于广大投资人来说是有益的,充分的信息披露是可以使投资者作出理性的判断,减少失误。近十几年以来,我国上市公司的信息披露经历了一个由简单的信息披露到一套多层次、系统化的规则或制度的过程。现在,披露形式多样化和监管法规的不断修订和施行,以及会计监管管理机构的人员不断增加等,已经使上市公司信息披露质量有了很大程度的提高。
然而,尽管在如此的环境之下,违规信息披露的行为时常发生,“顶风作案”者仍不在少数,且呈现出屡禁不止的态势。这种行为既严重损害了我国证券市场的健康发展,另外信息披露的不完善性,也使得广大投资者不能及时的根据市场的变化作出IE确的抉择,合法权益受到损害在所难免。本文依据“现象-原因-对策”的研究思路,从我国上市公司信息披露违规的诸多现象着手,对上市公司信息披露违规现象进行了较系统全面描述与分析,总结违规披露的主要方式、动因及危害,并且在最后给出了相应的治理对策,这些对于今后建立相应的信息披露违规预防机制与建立规范化的控制体系都很好的参考意义。
本文的研究内容共有五个部分:
第一部分,绪论。主要通过以下几个方面进行概述,信息披露规范化管理研究提出的背景,研究的意义,信息披露规范化管理研究的国内外现状分析,相关文献综述,以及论文的基本框架。
第二部分,信息披露制度概述。从信息披露制度的含义开始,介绍了信息披露制度的相关内容,分析了信息披露制度的重要性,最后阐述了信息披露的原则和意义。
第三部分,主要是对我国上市公司信息披露违规现象进行研究,具体论述了我国信息披露违规的现状。主要介绍了信息披露违规的内涵、我国信息披露违规的具体形式。
第四部分,主要是论述了上市公司信息披露违规的方式、形成的成因以及信息披露的危害。本部分主要总结了上市公司信息披露违规的方式及违规动因分析,最后指出了信息披露违规的危害性。
第五章,主要从多个层次和多角度叙述上市公司信息披露违规治理对策。
关键词:上市公司;信息披露;规范化
目录
第1章 绪论
1.1 研究背景、目的和意义
1.1.1 研究的背景
1.1.2 研究的目的和意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内研究现状
1.2.2 国外研究现状
1.2.3 研究现状评述
1.3 研究思路、内容框架及创新点
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究内容框架
1.3.3 创新点
第2章 信息披露制度概述
2.1 信息披露制度的含义及相关内容分析
2.1.1 信息披露制度的含义
2.1.2 信息披露制度的相关内容
2.2 信息披露制度的重要性
2.3 信息披露制度的原则
2.4 信息披露制度的意义
2.4.1 信息披露制度的完善与否是投资者科学决策的前提条件
2.4.2 信息披露制度是保护投资者的有效手段
2.4.3 信息披露制度促使上市公司加强自律,实现快速发展
2.4.4 信息披露制度有利于“三公原则”的实现
2.4.5 信息披露制度的完善使得投资者掌握更多的信息,推动证券市场发展
第3章 我国上市公司信息披露违规现象研究
3.1 信息披露违规的界定
3.2 中国证监会对上市公司信息披露的相关规定
3.2.1《管理办法》对“基本原则”的规定
3.2.2《管理办法》对规范对象的设定
3.2.3《管理办法》对临时报告的相关规定
3.2.4《管理办法》对信息披露事务管理规范的范围
3.2.5《管理办法》对信息披露的监管方面的规定
3.2.6《管理办法》对违反信息披露行为的责任和惩罚措施
3.3 我国上市公司信息披露违规现象的具体表现
3.3.1 信息披露不真实
3.3.2 信息披露不及时
3.3.3 信息披露不充分
3.3.4 信息披露不规范
3.3.5 滥用预测性财务信息
3.4 信息披露违规的危害
第4章 HK服装公司信息披露违规的方式与动因分析
4.1 家纺和服装行业公司信息披露违规的问题与特点
4.2 HK服装公司信息披露的违规方式
4.3 HK服装公司信息披露违规的原因分析
4.4 HK服装公司信息披露违规的动机分析
第5章 结论及对策建议
5.1 相关结论
5.2 对策及建议
5.2.1 加强会计信息披露体系建设
5.2.2 完善上市公司信息披露治理机制
5.2.3 健全证券市场的监管体系
5.2.4 提升法律法规威慑力,严格执法,提髙违规成本
5.2.5 引导投资者提高自身能力
参考文献
