摘要
随着信息技术和互联网技术的快速发展，作为集金融服务、学生管理、教学管理等多重功能为一体的校园一卡通系统，已经逐步在国内高校普及。成为信息化校园建设的重要组成部分和反映高校信息化水平的重要标志，在高校师生生活、学习中发挥着重要作用。然而，在校园一卡通系统建设、运行和管理过程中，也存在诸多的财务风险，威胁着校园一卡通系统的安全。
论文选择 X 职院校园一卡通系统为研究对象，综合采用文献研究法、案例分析法、对比分析法等研究方法，对该高职校园一卡通财务风险管理现状进行了调查、分析、研究。基于财务风险管理理论，对 X 职院校园一卡通系统存在的财务风险进行了分析，发现了 X 职院校园一卡通系统建设、运行和管理过程中存在的筹资风险、盗刷风险和资金借用风险等风险要素。基于层次分析法对其风险要素进行了分析。
结果表明，风险评价指标中，资金借用风险、操作风险和系统风险影响较大，占比分别为 23.8%，18.1%，13.7%，是 X 职院校园一卡通财务风险管理的重点。利用模糊综合评价法对 X 职院校园一卡通财务风险现状进行了评价，结果表明风险得分为68.37 分，风险等级为二级，勉强可以接受，但应采取一定的措施。基于财务管理理论和内部控制理论，针对 X 职院校园一卡通财务风险管理存在的问题，从建设、运行、管理三方面提出了针对性的优化方案。在建设环节：提高筹资风险管理与控制意识，强化项目建设组的责任意识，综合利用限制设备降低损失，更新技术提高风险抵抗能力。在运行环节：推广无卡支付规避盗刷风险，建立制度明确的资金使用流程与责任，分工协作实现系统管理“专业化”。在管理环节：完善 X 职院校园一卡通管理中心收费职能，加强 X 职院校园一卡通管理中心人才队伍建设，规范 X 职院校园一卡通财务工作流程，建设对账体系规避会计核算风险等。最后从制度、组织、人力资源等三方面提出了保障措施，确保财务风险管理优化方案的实施。
论文对 X 职院校园一卡通财务风险的分析与研究，有助于 X 职院明晰风险源及风险管理的控制重点，采取合理措施降低和规避风险，对于确保校园一卡通安全、规范、有序运行，具有一定的应用价值。
关键词： X 职院；校园一卡通；财务风险管理；内部控制。
Abstract
With the rapid development of information technology and network technology,Campus card system which integrates multiple functions such as financial services,student management, and teaching management has been gradually popularized in Chinese Universities. It has become an important part and an important symbol reflecting the level of information technology in Colleges and Universities, and also plays an important role in the life and learning of college teachers and students. There are also many financial risks threaten the security of campus card system which is in the construction, operation and management of campus card system.
This paper choosed campus card system of X vocational college as the research object, comprehensively used the research methods of literature research method, case analysis method, quantitative analysis method and other research methods to investigate and study the financial risk management of the vocational campus card. Based on the theory of financial risk management, this paper analyzed the financial risks existing in the campus card system of X vocational college. It was found that there were some risk factors in the construction, operation and management of X vocational college campus card system, such as financing risk, stealing risk and fund borrowing risk. According to the analytic hierarchy process, the risk factors were analyzed. The results showed that among the risky evaluation factors, the capital borrowing risk, operational risk and system risk had the most important influence, accounting for 23.8%, 18.1% and 13.7% respectively, which were the key points of financial risk management of X vocationalcollege campus card system. And the paper utilized fuzzy comprehensive evaluation method to evaluate the financial risk status of X vocational college campus card system.The results showed that the risk score was 68.37, and the risk level was level II, which was near-acceptable, but some measures should be taken. Based on the theory of financial management and internal control, aiming at the problems existing in the financial risk management of X vocational college campus card system, this paper put forward the targeted optimization scheme from three aspects of construction, operation and management. In the construction phase: improve the awareness of financing risk management and control, strengthen the responsibility consciousness of the project construction team, comprehensively utilize the limited equipment to reduce the loss,updating the technology to improve the risk resistance ability. In the operation phase: promote the card free payment, avoid the risk of stealing, establish the system, clarify the process and responsibility of fund use, and realize the "specialization" of system management through pision of labor and cooperation. In the management phase:improve the charging function of X vocational college campus card management center,strengthen the talented team construction of X vocational college campus one card management center, standardize the financial work flow of X Vocational College Campus Card Management Center, build a reconciliation system to avoid accounting risks, etc.Finally, it puts forward safeguard measures from three aspects of system, organization and human resources to ensure the implementation of financial risk management optimization scheme.
The analysis and research on the financial risk of the campus card system about X vocational college is helpful for X vocational college to grasp the risk source and control key points of risk management. X vocational college could take reasonable measures to reduce and avoid the risk, and ensure the safe and standardized operation of campus card,which has certain application value.
Key words: X vocational college; Campus card system; Financial risk management;Internal control。
第 1 章 绪论
1.1 、研究背景及意义。
1.1.1、 研究背景。
随着信息技术和网络技术的快速发展，我国高校的信息化水平越来越高，部分学校已经建成了数字校园，并逐步向智慧校园迈进。在数字校园和智慧校园环境中，无现金交易和刷卡签到等为师生在校内的学习与生活提供了便利。高等学校（含本科大学和高职院校等）作为一个相对封闭的“小社会”，数字校园和智慧校园为师生提供了更多的便利，校园一卡通在其中发挥了重要的媒介作用。校园一卡通系统的功能涵盖了综合消费管理、门禁管理、水控管理、补助发放、公寓电控、考勤系统、图书借阅、网络计费等师生校内生活的方方面面，方便了高等学校师生的校内活动。可以说校园一卡通成为了高等学校师生校园生活的“必需品”。校园一卡通的核心功能之一是校内无现金交易，校园一卡通系统交易频繁，资金流非常大。以餐饮等日常消费为例，一所规模 20，000 人的高校，按照人均 25 元/天计算，其校园一卡通系统账户的支出可达 50 余万元/天，累计收支达“百万元/天”。此外，校园一卡通系统每天生成海量的数据，借助大数据分析可为高校的管理提供准确的信息，为决策提供数据支持。
虽然校园一卡通在高等学校运行、管理中发挥了越来越重要的作用，但运行管理中还存在着一些问题，如“信息孤岛”尚未完全消除；校园一卡通受制于校园网建设；校园一卡通系统存在着一定的财务风险等。在校园一卡通财务风险管理方面，主要存在如下不足：一是“重消费，轻管理”。部分高等学校仅将一卡通系统作为刷卡系统，而对校园一卡通系统的财务管理、风险控制管理投入不足，甚至形同虚设，存在较大的风险。二是“职能不清，把关不严”。由于高校一卡通管理模式不同，校园一卡通隶属的管理部门不同，甚至存在多头管理的现象，产生了职责不清，管理混乱的现象。如财务管理方面，会计准则明确要求企事业单位将银行存款的账目余额与银行的对账单定期核对，由财务人员按期（每月）编制银行存款余额调节表，确保金额一致。这在财务处或相关财务管理部门是很成熟的体系，但部分高校的校园一卡通管理中心则缺乏规范的对账制度，对对账工作重视不够，导致潜在的财务风险。
通过文献研究可知：虽然近年来校园一卡通系统已经在各类高等学校普及，但针对高职院校校园一卡通财务风险管理的研究较少，且不够深入，长期存在的校园卡盗刷等财务风险尚未有合理的解决办法。基于财务风险管理理论和内部控制理论对校园一卡通系统的财务风险进行识别、评估、防范，形成操作性强的风险管理优化方案，可为高等学校校园一卡通系统财务风险管理提供指导和借鉴。
高职院校同时具有职业教育和高等教育的特征，主要为国家培养高素质技术技能人才。据统计，全国共有 1400 余所高职院校，其中由中专合并、升格的占多数。
由于人员结构、治理能力、管理水平等方面的限制，高职院校校园一卡通系统具有如下特点：
(1)隶属组织各不相同。高职院校校园一卡通系统的隶属机构有较大差异，部分院校将校园一卡通系统管理中心设置在财务处；另外一部分则将校园一卡通管理中心挂靠在信息中心；还有一部分单设校园一卡通管理中心或交由银行代管；甚至有个别院校将其设置在党政办等部门。隶属组织决定了其运行的特点及财务风险控制的难点。
(2)人员专业化程度不足。由于扩招，部分高职院校面临着人员不足的问题，这导致对校园一卡通财务管理及风险管理重视程度不够，部分高职院校采取财务人员兼任，外聘人员为主的方式。同时，校园一卡通系统财务风险管理对工作人员的素质要求较高，不仅应具备财务方面的专业技能，还需要对现代信息技术有一定的了解。现有的校园一卡通系统管理队伍存在专业技能不强，业务不精等问题，容易引起账实不符、入不敷出，甚至舞弊行为，对校园一卡通的资金安全和系统正常运行构成潜在威胁。
(3)财务风险管理措施欠缺。由于上述隶属组织、人员专业化程度等方面的原因，部分高职院校校园一卡通系统财务风险管理意识不强，投入不足，防范措施欠缺，保障措施不力，在财务风险应对中存在着较大的隐患。
论文从当前高职院校校园一卡通财务风险管理存在的问题出发，基于财务风险管理理论与内部控制理论，以高职院校校园一卡通系统为研究对象，依据全过程风险管理的要求，从建设、运行和管理环节分析校园一卡通系统存在的财务风险及产生原因，并提出有效的财务风险管理优化方案和保障措施，为高职院校校园一卡通系统财务风险管理提供借鉴，具有较强的实践意义。
1.1.2 、研究意义。
校园一卡通系统在高职院校管理中发挥着越来越重要的作用，为师生校园生活、工作、学习提供了便利。但其中长期存在的校园卡盗刷、系统操作和会计核算等风险给校园一卡通的正常运行造成了一定的不利影响。论文作者就职于我国西部某职业技术学院（简称 X 职院）财务处，在从事校园一卡通财务管理过程中，发现高职院校对校园一卡通系统财务风险的重视程度不够，导致校园一卡通系统在建设、运行和管理等环节存在着较为明显的财务风险隐患，而且长期未得到有效的防范与控制。论文以 X 职院校园一卡通系统财务风险管理为例，开展财务风险分析与防范研究，得到了 X 职院的大力支持，研究成果直接应用于 X 职院校园一卡通系统财务风险管理。本文的研究意义主要包含如下两个方面。
（1）丰富校园一卡通系统财务风险研究的内容。
本文选择 X 职院校园一卡通系统财务风险管理作为案例，按照校园一卡通系统建设、运行和管理程序开展财务风险管理研究，具有一定的创新性。综合利用层次分析法和模糊综合评价法，对 X 职院校园一卡通系统存在的风险进行了评估，明确了风险管理控制的重点，有着一定的理论意义和较强的实践意义，可为同类职业院校校园一卡通财务风险防控提供参考。
（2）为高职院校校园一卡通系统财务风险管理提供指导。
本文以解决 X 职院校园一卡通面临的财务风险为目标，依据财务管理理论和内部控制理论，针对 X 职院校园一卡通系统建设、运行和管理环节存在的风险，提出了可操作性强的风险管理优化方案和保障措施，直接用于解决 X 职院校园一卡通面临的财务风险，有利于 X 职院校园一卡通系统规避风险，确保系统正常运行。案例所制订的优化方案和保障措施，可在相关高职院校校园一卡通财务风险管理中借鉴和使用。
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1.2 、文献综述 .
1.2.1、 校园一卡通作用与财务管理研究 .
1.2.2 、校园一卡通财务风险研究 .
1.2.3、 校园一卡通内部控制理论应用研究 .
1.2.4 、文献评述 .
1.3 、研究方法 .
1.4 、论文内容与研究框架 .
第 2 章 相关概念与理论基础
2.1、 相关概念界定
2.1.1、 高职院校校园一卡通的内涵.
2.1.2、 财务风险的内涵
2.2、 理论基础
2.2.1、 风险管理理论
2.2.2 、内部控制理论
2.2.3、 财务风险分析方法
第 3 章 X 职院校园一卡通财务风险管理现状
3.1、 X 职院概况
3.2、 X 职院校园一卡通财务管理现状
3.2.1、 X 职院校园一卡通应用情况概述.
3.2.2、 X 职院校园一卡通财务管理模式.
3.2.3、 X 职院校园一卡通财务管理框架.
3.2.4、 X 职院校园一卡通业务开通及运行.
3.3 、X 职院校园一卡通财务风险管理现状
3.3.1、 财务风险管理存在的问题
3.3.2 、财务风险管理存在的问题原因分析
第 4 章 X 职院校园一卡通财务风险识别与分析
4.1 、X 职院校园一卡通财务风险识别
4.1.1、 建设环节的财务风险
4.1.2、 运行环节的财务风险
4.1.3、 管理环节的财务风险
4.2 、X 职院校园一卡通财务风险成因分析
4.2.1、 组织管理制度方面
4.2.2 、工作人员配置方面
4.2.3 、其他方面的原因
4.3 、利用 AHP 法及模糊综合评价法评价财务风险
4.3.1、 财务风险权重计算.
4.3.2、 财务风险评价.
第 5 章 X 职院校园一卡通财务风险管理优化方案和保障措施
5.1、 X 职院校园一卡通财务风险管理目标及原则
5.1.1、 风险管理目标
5.1.2、 风险管理原则
5.2、 X 职院校园一卡通建设环节财务风险管理优化方案
5.2.1、 提高筹资风险管理与控制意识
5.2.2、 强化项目建设组的责任意识
5.2.3、 综合利用闲置设备降低损失
5.2.4、 更新技术提高风险抵抗能力
5.3、 X 职院校园一卡通运行环节财务风险管理优化方案
5.3.1 、推广无卡支付规避盗刷风险
5.3.2、 建立制度明确资金使用流程与责任
5.3.3、 分工协作实现系统管理专业化
5.4、 X 职院校园一卡通管理环节财务风险管理优化方案
5.4.1、 完善 X 职院校园一卡通管理中心收费职能
5.4.2、 加强 X 职院校园一卡通管理中心人才队伍建设
5.4.3、 规范 X 职院校园一卡通财务工作流程
5.4.4、 建设对账体系规避会计核算风险
5.5、 X 职院校园一卡通财务风险管理保障措施
5.5.1、 制度保障
5.5.2、 组织保障
5.5.3 、人力资源保障
结 论
本文以高职校园一卡通系统财务风险管理为研究内容，首先阐述了论文研究的背景和意义，以 X 职院校园一卡通系统财务风险管理为例，从财务风险的识别、评价、控制等方面开展研究。本文研究的结论包括如下三方面。
（1）以 X 职院校园一卡通系统财务风险管理为例，介绍了其校园一卡通系统财务管理的模式及风险管理现状，基于全过程风险管理理念，从建设、运行和管理环节分析了校园一卡通系统面临的财务风险。
（2）利用层次分析法和模糊综合评价法，对 X 职院校园一卡通系统的财务风险进行了分析与评价，获得了各风险指标的权重及等级：管理环节面临的风险较为严重，必须采取一定的措施，X 职院校园一卡通系统财务风险控制的重点为资金借用、操作风险、系统风险。
（3）针对 X 职院校园一卡通财务风险管理存在的问题，分析了风险产生的原因，基于财务管理理论和内部控制理论，提出了财务风险管理的目标和策略，分别从 X 职院校园一卡通建设、运行、管理环节提出了优化方案，从制度、组织、人力资源等三方面提出了保障措施，以期实现对 X 职院校园一卡通财务风险的有效预警与控制。
参考文献.
