摘要：经济新形势下，企业财务管理工作被提出较高要求，为规范财务管理行为、扩大企业利润空间，应合理运用税务会计，全面控制财务风险、优化税务筹划效果。本文首先介绍税务会计的内涵及应用价值，然后分析税务会计与财务会计间关系，接下来总结税务会计在财务管理中的应用阻力，最后重点探究经济新形势下税务会计在企业财务管理中应用策略。旨在为相关人员在税务筹划、财务管理等方面提供借鉴，推动企业稳健发展。
关键词：经济新形势,税务会计,财务管理
近年来，我国税务政策在新经济时代动态变化，企业为更好顺应时代发展趋势、贯彻落实税务政策，应在财务管理中巧妙运用税务会计，以此提高成本管控有效性，保证管理决策的科学性。当前，分析税务会计在企业财务管理中的应用具有必要性和紧迫性，这既能完善会计理论，又能优化税务会计机制，保证企业常态运营，为市场经济持续发展提供推动力。
1 税务会计的内涵及应用价值
1.1 内涵
税务会计属于会计科学范畴，从业人员针对税务工作中会计问题专项处理，并结合企业发展需要、财务运营现状合理控制运营成本，以此延伸财务管理工作，提高企业内控水平[1]。税务会计人员在我国税法日益完善这一背景下，从多角度审视税务会计问题，树立财务风险全过程管控意识，并运用理论知识、专业技能进行税务筹划，从整体上提高企业竞争水平。
1.2 应用价值
首先，提高税务筹划水平。税务会计工作贯穿于企业运营管理全过程中，意味着各个环节的财务成本得到有效控制，并且税务风险降到最低。因为实现了税务管理与经营管理统一、融合，所以税务筹划在企业平稳发展中作用得以体现，这对税务筹划水平循序式提升有重要意义。其次，提高综合管理效率。税务会计应用主要从会计、管理这两方面体现，即基于财务管理要求提出发展目标，以便为生产活动、管理活动指明方向，确保税费缴纳工作高效落实。此外这能够加快业务转型步伐，为战略总体目标实现提供科学决策[2]。最后，实现合规合法管理。企业按照税法规定承担纳税责任及相关义务，积极配合征税工作，这既能实现企业的稳定经营，又能大大减少偷税漏税行为。可见，税务会计合理运用具有关键性作用。
2 税务会计与财务会计的关系分析
2.1 财务会计为基础
财务会计以相关信息收集、整理为主要工作内容，处理后的信息为财务管理、税务筹划提供依据。在此期间，借助大数据技术构建财务会计系统，实现信息大范围获取、深度挖掘等目标，真正提高财务会计信息利用率，并优化会计核算质量。此外，财务管理决策能在可靠核算结果的支持下有效实施，这有利于提高企业经济效益，并全方面防控财务风险。
2.2 税务会计为保障
税务会计在税务法规要求下全过程监管税务工作，推动税务活动有序进行，并针对财务管理弊端及时弥补，真正提高企业财务管理水平，确保财务管理工作向规范化、专业化方向发展。充分发挥税务会计在财务会计中的保障作用，能够优配企业资源，全面提升企业竞争力，实现企业经济效益最大化这一目标。
2.3 二者的区别
管理目标方面，税务会计参照税收法律核算税率，为国家税收管理提供有价值的信息；财务会计根据会计准则进行财务核算，尽最大可能保障员工利益和企业利益。核算要求方面，税务会计遵循税收保障这一基本原则，推动税收活动合规、合法进行；财务会计遵循权责分配原则，所出示结果能为企业阶段性经营现状衡量提供依据。目标表达方式方面，税务会计和财务会计通过相应表格进行目标反映，分别为税收申报表、会计报表，各类报表类型根据目标反映需要再次细分。数据处理方面，一般情况下，税务会计针对已有开支确认，财务会计往往进行损失预计、费用支出确认，保证财务报表信息真实性和完整性，客观反映企业阶段性的财务状况[3]。
3 经济新形势下税务会计应用的常见阻力
3.1 税务会计认知较片面
当前多数中小企业对税务会计的认知不够全面、客观，使得税务会计工作质量不同程度弱化，无疑增加财务管理阻力[4]。如果税务会计人员的工作思想未能在短时间内更正，那么税务会计在财务管理中将低效运用，导致财务风险大幅增加，并且企业财务管理水平将停滞不前。分析原因可知，传统企业很多领导者习惯应用现有运营模式，即便外界信息动态变化，这类领导者做出改变的意愿度相对较低，致使税务会计模式局限运用。从长远角度来看，企业财务体系完善效果难以达到预期目标，并且税务会计人员发展空间的拓展阻力随之加大，这对企业创新式发展、长效运营将带来负面影响。此外，逃税、漏税行为会屡禁不止，导致国内税务市场管理难度倍增，最终企业经济、市场经济无法良性循环，进而国家经济效益大幅降低。足以见之，税务会计认知高低与否，直接影响财务管理质量和效率，这要求税务会计人员树立正确理念，为现代企业财务管理提供个人力量。
3.2 税务会计人才缺失
企业财务管理要求逐渐提高，尤其是在税务会计应用管理方面，对税务会计人员专业能力和职业素养提出较高挑战。现今，部分企业未成立税务会计部，税务会计工作多由财务人员代替完成，一定程度上会降低税务会计工作效率，并且影响税务会计在财务管理中作用的发挥[5]。总体来看，当前税务会计人员缺失，这既会增加财务人员工作压力，又不利于财务规范化、系统化管理，最终影响战略决策制定和实施，导致企业在新经济形势下错失最佳发展机遇，并且企业知名度和社会影响力同步下降。随着税务会计在财务管理中运用要求的增多，需要税务会计人员和财务会计人员强化工作认知，并主动学习理论知识、提高税务会计工作技能，以便出色胜任税务会计工作，高效解决税务会计在财务管理中应用的问题[6]。实际上，企业组织的培训活动较少，现有教育培训计划与企业发展战略脱节，且教育培训内容更新速度落后于新经济时代发展步伐，导致税务会计在财务管理中低效运用。人才竞争是企业竞争的根本动力，如果企业税务会计人才数量、质量得不到可靠保证，那么企业财务管理水平将居低不高，并且企业市场竞争力会大大降低。
3.3 税务会计系统有待健全
虽然部分企业现已设立税务会计，但税务会计工作模式较传统，纳税任务一成不变地执行，不利于优化财务管理效果。此外，税款缴纳环节的监督管理活动片面推进，极易为漏税、延迟纳税行为提供机会，最终弱化税务会计工作质量。正是因为企业财务管理人员的思想过于陈旧，所以税务会计系统改进工作低效实施，使得税务会计信息化管理步伐趋缓。除此之外，企业信息技术创新工作不到位，这是制约税务会计信息系统应用效用的主要原因，导致企业财务管理难以得到信息技术支撑，进而增加财务风险。税务会计信息系统运行阶段，应充分提供所需资金，否则，理论性成果实践阻力会大大增加，进而影响财务管理效果，难以扩大企业经济利润空间。从中可以看出，税务会计系统健全过程中，受思想、技术、资金等因素影响较大，这需要从业人员树立全局意识，经信息化模块细分来防控财务风险，使税务会计系统改进效果达到预期。
3.4 税务会计与财务会计存在矛盾
多数企业将税务会计等同于财务会计，在核算目标、核算对象等方面未做明确区分，一定程度上会降低会计信息真实性，并且会产生信息矛盾，难以为决策制定提供可靠信息支持。如果一味应用税务会计与财务会计结合管理模式，那么税务会计职能、会计管理职能将片面显现，并且税收工作将失去稳定性，导致企业经济效益大幅波动。从社会发展角度来看，应有效分离税务会计与财务会计，这是规范会计学科、完善会计机制的基本要求，并且能够更好顺应经济新形势。当前企业部分领导者从理论层面认识税务会计与财务会计间差异，二者间矛盾低效处理，进而影响税务会计在财务管理中的运用效果。简言之，财税合一管理方法难以满足现代企业财务管理需求，只有将税务会计、财务会计适度分离，才能发挥税务会计在财务管理中实践价值。
3.5 税务会计与财务会计协调效果较差
当前税务会计与企业经营活动、财务管理活动的融合效果不尽如人意，分析问题原因可知，企业财务报告内容不够细化，多数财务报告制作人员凭借已有经验制作财务报告，使得税务会计人员在片面财务信息引导下计算纳税金额，最终因财务会计信息、税务会计信息差异过大而弱化税务会计质量[7]。除这一原因外，企业税务会计制度不够完善，现有制度内容过于单一，并且制度实用性较差，导致税务会计、财务会计协调环节遇到些许阻力。如果税务会计制度优化工作未能围绕企业财务管理实际需要来进行，则税务筹划质量得不到可靠保证，并且企业财务管理问题频繁出现，这会对企业经济发展产生阻碍。分析深层次原因可知，企业财务部与税务局间沟通、联系相对较少，所以财务会计与税务会计间矛盾大力增加，这对二者协调发展将产生不利影响。除此之外，税务稽查工作不到位，不仅从业人员会忽视自检环节，而且部门间沟通不及时，致使税务稽查实践与标准要求存在较大差距。信息披露环节，税务会计人员对信息披露持片面认知，所以信息披露缺乏完整性，一定程度上弱化财务管理质量，不利于调动税务会计人员的从业热情，进而弱化税务会计与财务会计的协调效果。
4 经济新形势下企业财务管理中税务会计的具体应用
4.1 正确认知税务会计
企业在经济新形势下要客观审视税务会计，使其在财务管理中的作用全面显现，为国家税收工作有序进行贡献重要力量。因为依法纳税是个人、企业的基本义务，如果存在逃税思想，并付诸逃税行为于实践，那么必定受到法律制裁，导致日后发展空间缩小，且发展道路会遇到重重阻力。落实税务会计应用于过程，将其与企业战略管理相结合，能在保证管理质量的前提下提高管理效率。在这一过程中，企业内部专门成立税务会计部，并拓展岗位人才聘用渠道，以便为税务会计团队注入新鲜血液，让财务管理工作在专业化人才支持下顺利进行。言而总之，税务会计应被高度重视，将其合理用于财务管理，进而推动企业财务管理活动有序开展，确保财务管理目标及时实现。
4.2 培养税务会计人才
税务会计应用价值能否全面彰显，这与税务会计人员专业能力、综合素养有直接联系。基于此，企业通过专业人才引进、内部人才培养两种方式组建税务会计人才队伍，借助人才力量为财务管理决策制定提出建设性意见，保证战略决策可行性，尽可能减少税务工作失误。为调动税务会计人员工作热情，企业应坚持人本理念，全面考虑员工合法权益，并关注员工利益诉求，通过调整薪酬待遇、实施激励策略，达到人才留用目的。与此同时，员工会对企业产生归属感，税务筹划、会计核算工作中，员工能够端正工作态度，认真完成工作任务，保证税务管理的有效性。由于税务法规日益完善化，相关内容动态调整，为让税务会计人员及时掌握税务法规、金融法律等知识，企业定期组织理论培训和技能培训，以此丰富从业人员知识储备，力争在理论指导下规范税务会计应用行为，这既能锻炼税务会计工作经验，又能提升职业能力[8]。此外，适当提高行业准入门槛，并合理设置税务会计岗位，一定程度上提高税务会计人员专业素质和工作能力。
4.3 健全税务会计系统
网络信息时代下，税务会计应用方式明显变化，意味着从业人员动态调整税务会计思想，改变税务会计应用手段，以便更好迎合新经济形势下企业财务管理要求。从另一个角度来讲，我国企业应加快税务会计信息化管理步伐，加强信息系统与税务会计间联系，将财务信息处理工作具体落实，真正提高企业经济效益。由于税务会计系统的完善需要一段过程，并且此项工作内容较复杂，所以要成立税务会计组织，指定专职人员负责税务会计系统升级和创新，为税务缴纳全过程监管提供系统保障，减少逃税漏税现象[9]。税务会计系统健全后，税务风险因素能被有效管控，即通过检查点布设、信息化检查等方式来控制税收风险，其中风险管控预警机制有效建设，这能为相关人员传递风险预警信息，进而针对性启动风险管理策略。举例来说，某企业通过构建风险防范模块、解决方案模块、监管模块来管控税收风险，相应完善风险预警机制，将税收风险发生概率降到最低，取得税收风险优质管理的良好效果。
4.4 有效分离税务会计与财务会计
税务会计与财务会计关联性较强，二者在不同条件下以统一模式、各自独立模式、相对独立模式存在。新经济形势下，如果财务会计与税务会计合一管理，那么会计信息准确性会受到影响，进而会计利润难以真实显现，最终会为税款延期缴纳、遗漏缴纳等行为提供机会。从企业长效发展角度来看，分离税务会计和财务会计十分必要，下文从核算目标、核算对象两方面进行探究。
4.4.1 分离会计核算目标
税务会计在财务管理中有效应用的前提条件即分离会计核算目标，以便全面、真实了解企业运营情况。对于从业人员来说，应坚持分离管理原则，敏感识别、深入分析财务数据，为决策制定提供具有参考价值的报表信息。在这一过程中，财务会计人员观察财务报表信息变化情况，并做好信息记录，及时向上级领导汇报，为企业决策制定、投资方案设计提供参考。税务会计人员利用已有财务信息统计纳税金额，将纳税信息向纳税主体直观展示，并详细解释、说明。自此之后，税务部门依法履行纳税职责，即根据税法规定规范纳税行为，推动纳税工作合规、合法进行，进而促进企业稳定运营、持续发展。对于会计人员来说，应明确定位工作目标，掌握会计核算内容，将税务会计价值及时发挥，使国家税收工作有效运作，否则，漏税行为会频繁出现。这既会影响企业经济效益，又不利于保证市场经济稳定性。
4.4.2 分离会计核算对象
财务会计以企业经济活动为核算对象，与税收会计核算对象——税收相比，财务会计核算范围相对较广，并且税收是财务会计核算的内容之一[10]。对于财务会计人员来说，要强化责任意识，在会计核算中保持严谨态度，保证核算结果的精准性和可靠性。正是因为核算对象存在差异，所以核算依据不相一致，这要求各负责人参照相关依据完成会计核算任务，促进企业经济活动常态推进，并且税务缴纳工作合法开展。除此之外，企业财务管理工作日趋规范，财务管理要求与国际会计准则相匹配。并且税法条文弹性空间增大，使纳税人合法权益得到保障，推动国家纳税活动有序进行。
4.5 有机协调税务会计与财务会计
4.5.1 提高财务报告质量
税务会计用于财务管理，应全面保证财务报告质量，通过分析真实数据来制定税务会计工作决策，以此提高税务会计工作有效性。一般来说，财务报告信息包括账务往来、资金走向、负债数量等，业务人员根据相关法律、管理规定加强沟通，尽可能缩小财务会计、税务会计间的信息差异，将会计核算误差控制在要求的范围内，全面优化税务会计工作质量。当财务报告质量达到要求后，企业运营稳定性能够得到保证，并且企业经济利润空间会逐渐扩大，这对财务会计、税务会计良性协调有积极影响。
4.5.2 优化税务会计制度
营改增政策实施后，我国税法内容补充与完善工作逐步跟进，一定程度上能为税务会计工作开展提供依据，尽可能减少工作失误。具体来说，优化税收会计框架，在税务制度改进的过程中向员工征集意见，以此提高税务制度实效性，确保制度实施阶段得到员工支持。随着税务会计理论内容不断丰富，以及税务会计信息化发展要求的提高，应具体落实税务会计制度优化工作，使税务会计工作问题有效处理，尽可能清除税务会计工作阻力，全面彰显税务会计制度权威性。除此之外，建立健全税务会计运行制度，这能加快企业经济发展速度，还能合理控制企业运营成本，使企业经济管理水平大幅提升。在这一制度下，税务会计职能作用体现在两方面，即会计职能和管理职能，并且税务筹划工作能在理论知识指导下有序进行，真正服务于财务管理工作。此外，税务会计管理体系得到优化，使得企业经济管理问题被及时、高效解决，进而企业经济管理水平会迈上新台阶。
4.5.3 完善协调机制
会计政策由财政部制定，税收法规由税务总局制定，不同部门的工作职责各异。财务管理中应用税收会计时，不可避免的存在矛盾，但双方均以促进企业经济、国家经济发展为目标，基于此，财务部与税务总局应加强沟通、增进联系，在会计准则、税务法规协调方面提出建设性意见，尽可能减少差异，全面提高财务管理质量。具体来说，从我国国情和企业实际情况出发，在会计准则、税收法规基础上求同存异，进而实现共赢。
4.5.4 落实信息披露
税费因地区差异而不同，以各地区实际情况为出发点，适当调整税费缴纳标准，推动税务会计合规化、制度化发展。与此同时，加大税务稽查力度，先让企业财务会计、税务会计的从业者自检，针对自检环节已有问题及时发现、快速处理。然后针对重点项目全面、彻底检查，避免产生安全风险。税务稽查期间，企业与税务机关良性沟通，推动稽查活动顺利开展，使稽查实践达到标准化要求。稽查结果得出后，落实信息披露工作，以便真实了解企业在特定阶段的财务管理情况，进而针对性弥补税务会计工作的不当之处。在这一过程中，企业面向信息披露的相关责任主体进行培训、考核，并联用奖惩机制，以此调动责任主体的工作热情，使信息披露意义全面显现，为企业财务优质管理提供有利条件。
结论
综上所述，经济新形势下企业转型发展工作方兴未艾，为加快企业转型发展速度，应在财务管理中有效运用税务会计，以此提高财务管理水平。结合财务管理实际，通过正确认知税务会计、培养税务会计人才、健全税务会计系统、有效分离税务会计与财务会计、协调税务会计与财务会计间关系几项措施优化税务会计运用效果。同时，实现财务风险防控、企业经济效益提高等目标，为市场经济常态化发展提供推动力。
参考文献
[1]梁琼尹.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用分析[J].纳税，2019,13(30):24.
[2]蔡晴.探讨经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].商场现代化，2019(16):187.
[3]姜宝涛.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究[J].财会学习，2019(23):9.
