摘要：随着我国市场经济和国民生活水平的发展与提升, 高速公路建设已全面实现四通八达, 其公路路段内部基础设施建设和维修, 以及一些地方高速公路管理的不同性, 使得企业资金的投入与管理已成为当前高速公路企业的管理重点。文章阐述了高速公路企业资金管理的重要意义, 并基于当前高速公路投资内控过程中资金管理存在问题进行分析, 最后提出相关存在问题的解决措施, 以期为加强我国高速公路企业资金管理提供参考依据。
关键词：高速公路; 资金管理; 内部控制;
1 实施高速公路资金管理的重要意义
1.1 易于完善企业内部控制与管理
加强和实施高速公路企业内部资金管理, 能够适时了解资金的来源和去向, 掌握企业的内部经营情况和财务状况, 有利于保障企业资金供应和经营的稳定。同时, 实施高速公路内部资金管理, 还能够完善企业内部控制与管理, 有利于防范企业相关工作人员挪用公款、贪污腐败现象的发生, 确保企业内部管理全面实施。
1.2 易于增强企业可持续经营与发展
任何行业企业的持续经营与发展都需充足的资金作为保障, 高速公路企业也不例外。由于高速公路企业经营特殊性, 其所需投入的资金金额较大, 比如修建、维护高速公路以及其他公共基础设施建设等, 因此, 实施和加强高速公路资金管理是企业增强和实现可持续经营与发展的重要保障。
1.3 易于提高企业资金利用率和收益
高速公路企业资金管理的全面实施, 能够实现企业资金集中制管理和分配, 易于提升企业资金利用率, 增加高速公路企业的经济收益。同时, 随着我国高速公路项目建设的不断扩张和地区拓展, 实施资金管理能够有效、及时地将企业闲散资金进行集中, 使得闲置资金转变成企业重要资金, 为高速公路企业经营发展需用资金给予相应的支持。
2 目前高速公路投资内部控制过程中存在的资金管理问题
2.1 投资内部控制中的资金管理不完善
当前, 一些高速公路企业领导在管理过程中, 重效益、轻管理, 将工作重点放在创造自身功绩等方面, 而对企业内部控制与管理未给予足够的重视, 从而导致企业内部控制缺少相关制度来进行有效规范, 或是内部控制实施情况缺乏全面监管, 无法做到自查自改, 企业内部控制与管理较为混乱。同时, 高速公路内部控制的缺失和执行力不足, 还是造成其企业资金管理不善的主要原因之一。
2.2 资金支付和使用手续过于复杂化
资金在高速公路项目建设中主要用于农民用地的征用、公路修建维护以及公路路段基础设施建设等。由于高速公路企业性质较为特殊化, 高速公路项目建设所需资金投入时间较长, 金额较大, 进而使得建设需用资金的审批手续比较繁杂, 影响了工作效率的提高。与此同时, 高速公路建设涉及我国各个城市地区, 且受各地方经济和政策等因素影响, 公路资金管理与运用方式各有不同。高速公路资金的合理运用是确保企业持续经营与发展的根本, 而不对资金使用情况进行规范则会对高速公路企业发展造成极其不利的影响, 对其往后经营的危害也非常之大。
2.3 资金管理和风险控制意识较为薄弱
企业工作人员资金管理和风险控制意识较为薄弱, 且已成为当前高速公路项目资金管理的主要问题。虽大多数高速公路项目资金使用情况制定了相应的管理制度, 但由于一些财务工作人员资金管理水平和对风险的控制与防范意识不强, 使得其具体管理难以满足规定要求, 或是资金使用情况记录混乱, 未能有效降低和控制高速公路投资内部资金风险, 影响了企业实现资金的收益最大化, 阻碍了企业的持续经营与长期发展。
2.4 资金运用和保障机制构建不合理
资金的有效运用同安全保障机制有着绝对性的关系, 且对高速公路项目资金管理起到极其重要的作用, 企业若对投资内控资金进行管理, 需构建一套完备的保障机制。但是, 目前我国大多数高速公路企业尚未充分意识到安全保障机制在投资内控资金管理中的重要性, 难以根据自身实际情况来建立健全相关的安全保障体系, 制定安全保障制度, 进而造成了高速公路投资内控资金管理效率低下, 资金运用与分配不切实际和合理。除此之外, 高速公路企业资金安全保障机制的不健全, 也极易发生企业管理者借职务之便挪用公款、占用国家物资等情况, 从而造成国家资产的大量流失。
3 加强高速公路投资内部控制资金管理相关措施
3.1 制定科学有效的内部控制管理制度
首先, 构建合理的内部管理机制, 根据高速公路企业自身实际情况对岗位进行设置和划分, 使得各职能部门及各环节之间实现互相牵制和制约;其次, 制定内控管理制度, 明确岗位职责, 根据岗位工作性质的不同来确定其职责、权限, 并通过相关制度来对其职责和经济活动等进行全面规范与管理;最后, 建立健全内部监管体系, 根据各规章制度对高速公路投资内控资金进行管控, 确保资金在企业内部的有效运用, 从而达到提高资金利用率和提升经济收益的目的。
3.2 优化企业相关资金支付和使用流程
随着网络技术全面应用和大数据时代的到来, 高速公路企业管理也逐渐转为计算机网络化管理。根据高速公路内部各部门职能和具体管理情况, 构建相应的网络管理平台, 使得各部门之间的资金管理和运用能够通过网络平台实现上报、审批与数据共享, 优化企业资金审批流程。同时, 通过网络管理平台, 还能够及时了解和掌握高速公路项目建设投资资金的具体使用情况, 避免管理人员利用职权之便挪用或占用企业资金, 有效保障了资金的安全性。
3.3 提升工作人员资金管理意识和水准
由于高速公路企业性质的特殊化, 对资金管理工作人员也提出了更高的要求。一方面, 对资金岗位工作人员开展相关专业知识培训, 增强工作人员的资金管理意识和水准, 确保其能够了解和掌握高速公路项目建设资金管理能力和实操, 满足企业会计核算的具体要求;另一方面, 对资金岗位工作人员开展职业道德素质培训, 加大国家相关会计法律、法规政策宣传力度, 明确资金岗位人员工作职责与权利, 使其能够遵守岗位工作原则, 避免徇私舞弊现象的发生, 有效保障国家公共财产物资不受到损害。
3.4 加强高速公路企业的会计核算管理
高速公路是我国各城市之间的主要交通枢纽, 同时也是主要的交通运输方式, 为我国经济发展、国民出行等起到了重要的推动和辅助作用。高速公路会计人员不但要如实反映其项目投资资金使用情况, 同时还要监管投资资金的凭据有效性。随着国家近年来对公路建设关注度的提升, 其公路建设投资资金也逐年增多, 应加强高速公路企业会计核算管理, 明确相关会计科目应用, 规范相关凭据和账目填写, 保护高速公路企业的财产物资安全。
4 总 结
当前我国投入的基础设施建设项目中高速公路项目占比较大, 高速公路需不定期进行维护和修建, 从而确保车辆行驶安全, 也正因为如此, 高速公路企业资金流动性偏大, 资金管理工作较其他行业企业更为复杂。根据高速公路资金管理现状, 制定科学的内部控制制度, 优化资金支付和使用流程, 并提升人员资金管理意识和加强会计核算管理, 才能提高高速公路资金管理和运用, 增强资金利用率, 提高企业经济收益, 且为我国高速公路事业奠定坚实的基础。
参考文献
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