摘 要： 国有企业融资成功与否不仅关系到自身的发展,也与国民经济稳态发展息息相关。国有企业改革的深入驱动着国有企业探索规范化的企业融资流程,也让他们意识到了财务管理在企业融资中发挥的重要作用。现有的国有企业融资中仍然存在很多财务管理工作缺失的问题。本研究剖析了财务管理问题的具体表现以及其应对策略,研究结论致力于为国有企业融资工作走向规范化添砖加瓦。
关键词： 国有企业; 融资; 财务管理;
1、 国有企业融资概况
(1)国有企业相较于民营企业而言,普遍具有资金需求规模大而融资效率低的特征,在引入先进的管理理念和管理手段方面存在很多不足之处。但是,随着创新驱动战略的深入,国有企业在巨大的竞争压力下,也逐渐转变原有的管理方案和体制。政府不断强化国有企业改革策略为激发国有企业管理创新,尤其是财务管理的改革创新打了一剂强心针。
(2)企业融资是指企业为满足长远稳定发展的需求,主动获取货币以增加资产的行为。国有企业因规模大,且占据中国重要的经济命脉,一直以来资金缺口比较大。为了能够满足市场和自身发展的资金要求,国有企业常借用多样化的市场融资渠道增加资金规模。国有企业广泛融资行为中蕴含着较大的财务风险,越来越多的国有企业意识到了财务管理工作在融资活动中的重要性。
(3)财务管理水平是融资工作的关键。财务管理能够通过准确预测资金缺口规模、制定严谨的资金预算方案和完善资金监督体制,从全生命周期的角度优化了企业的融资水平。当然,由于国有企业对资金需求量规模巨大,优化财务管理方案更是对提高融资效率和降低融资成本具有至关重要的意义。做好财务管理工作能够有效避免国有企业突发的资金匮乏问题,并能预防因资金问题产生的一系列负面影响。但是,从现有的国有企业融资情况来看,其在财务管理上仍广泛存在未解决的问题。
2 、国有企业融资过程中财务管理存在的问题
(1)国有企业财务管理工作未融入先进的工作观念。
由于中国经济的历史原因,国有企业在发展阶段经历了无须融资阶段和融资规模突增两个二元对立时期。因此,国有企业很难在短时间内将先进的财务管理观念融入到融资工作中。除了具体的工作之外,国有企业的领导对于财务工作的重视程度也普遍较低,他们并不重视会计和财务信息披露,这也在潜意识中影响了财务工作人员的工作态度和观念。国有企业在历史原因和现实操作双重困境下,对于融资工作中的财务管理理念提升表现出了较低的意愿,财务管理工作也因此停滞不前。
(2)国有企业融资过程中财务管理工作独立性不足。
国有企业中最常见的融资流程是财务部门和投资部门共同制定融资方案,决策企业的融资规模、渠道和时间。最后,企业的管理部门对这一方案进行最终的裁决,决定是否通过这一融资提案。从流程上来看,这一融资过程多方参与,充分体现了决策的民主性。但是,从企业内部财务决策的科学性来看,国有企业的融资流程中存在很大的独立性问题。比如,财务管理部门参与到融资决策中,这是一个很大的潜在风险因素。因为财务管理部门需要对企业的营收负责,他们在进行融资决策的时候,除了基本的融资需求外,还会考虑到企业短期的财务绩效指标。因此,财务部门可能会出于短期良好的财务数据目的而提出融资方案,致使国有企业的融资独立性被破坏。此外,财务部门在后期对融资流程进行控制和监督过程中,也会因为考虑到自身参与了决策过程,而影响财务控制监督过程中的公允性。
(3)国有企业融资过程中财务监督效用发挥不到位。
国有企业中,普遍存在的现象是企业管理者的权利太大。企业管理者出于绩效和其他因素考虑,干预企业融资决策过程。甚至有的国有企业会仰仗其规模和市场优势,在融资过程中盲目争取金融机构以及政府机关的支持。这种缺乏财务监督和财务核算的融资决策会为企业未来发展埋下很多隐患,长此以往必将影响企业的健康发展,企业中的财务管理职能也最终被束之高阁。
(4)国有企业融资过程中财务风险评估不健全。
国有企业不乏存在经营不善且负债累累的情况,究其根源就是在融资过程中未发挥财务管理的风险评估职能。国有企业为了维系其规模效应和市场占有率,往往会盲目地选择借入资本,企业所承担的利息成本也因此增加。一旦企业经营不善,他们的收入就无法支付这些债务,企业必然会陷入财务危机。在融资过程中充分发挥财务管理的风险评估职能,能够有效地避免过量债务带来的经营风险,减小融资过程的盲目性。
3 、提升融资过程中财务管理的对策
(1)国有企业应该强化融资过程中的财务管理观念。
金融市场已经得到了充分发展,国有企业融资过程中也应该注重财务规范性。国有企业需要意识到,他们在融资过程中获得了资金,同样也承担了风险,一旦融资决策失误,企业可能会面临资金链断裂的恶果。为了能够强化融资过程中的财务管理理念,国有企业需要了解国家的财务政策,了解现有的财务管理手段,对企业的财务管理能力以及行业水平有基本的判断。然后,国有企业需要突出成本控制在融资中的重要地位,对资产的内容和规模进行全面审核,建立多元的资产审核管控体系,确保国有企业做出最适合本企业情况的融资决策。
(2)国有企业融资过程中需要强化财务管理部门决策的独立性。
在融资方案制定过程中,财务部门应当综合权衡企业内外部因素提出融资方案,避免只考虑企业短期营收数据对融资判断的影响。此外,财务管理部门还需要对整个国有企业的权责结构进行分析,积极找出财务决策过程中的薄弱环节,从结构和制度方面促进融资方案的决策正确性。财务管理部门需要坚持在融资过程中贯彻全过程管理,从制定合理的预算和指出计划到严格执行方案,每一个步骤都应该渗入费用管理工作。最后,财务管理部门应该综合考虑融资资金的经济性和技术性,排除外在干扰,积极地为企业融资决策提出可行的建议。
(3)国有企业融资过程中应该最大化财务管理的监督作用。
强化监督机制,及时公开准确客观的财务信息是应对国有企业融资环节中机会主义行为的绝佳方案。首先,通过会计师事务所和企业内部的财务部门组成严格的财务管理体系,通过对已有融资方案的审核和控制严格执行监督审查工作,保证融资工作在每个阶段顺利落地,也最大化地减小决策和执行过程中的极端个体利益导向的事情发生。此外,对于财务管理的监督职能需要和企业财务工作人员的绩效相挂钩,对于表现较为突出的财务工作者应该从精神和财务两个方面做出表扬,而对于那些违法乱纪的财务工作者,应该采取通报批评和扣减工资的惩罚措施。最后,为了保证财务管理监督的有效性,国有企业内部应该适量的执行竞争淘汰制,将财务工作者的监督考核与其工作岗位相联系,激发起危机意识,进而促进他们的工作积极性。
(4)国有企业融资过程中应该加大风险评估力度。
财务管理工作中的重要一环就是对已有的以及潜在的业务风险进行评估,保证其财务数据的可靠性和可预测性。就国有企业而言,其在融资过程中也需要制定一些方案保证风险评估工作有效执行。财务管理部门需要在融资发生之前执行必要的事前风险评估,在问题未发生之前做好风险预警工作,保证其融资方案不触及风险红线。此外,在融资方案已经制定之后,管理部门应该采用定性与定量相结合的方法,对执行的融资方案进行风险评估,并建立多元化的应对策略,助力国有企业全面风险评估体系的建立。
4 、结论
国有企业融资过程中财务管理缺失问题一直存在,文章从强化融资过程中的财务管理观念、强化财务管理部门决策的独立性、最大化财务管理的监督作用和加大风险评估力度四个角度出发,为强化国有企业融资中的财务管理工作提出建议,对国有企业财务管理工作者有一定的启发意义。
参考文献
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[2] 黄剑.国有集团企业资本运营财务管理中的不足及优化路径[J].纳税,2019,13(33):95,97.
