摘要：家族企业是国民经济中的一只领头羊, 是一种不可忽视的经济力量, 对于我国经济发展有至关重要的作用, 同时, 也有利于解决我国人口多, 就业难的问题, 但不断发展壮大的家族企业在财务管理上也遇到了越来越多的问题。为了让家族企业获得更好的发展, 财务管理模式方面的问题亟待解决。本文站在家族企业的角度, 深刻分析了当今家族企业面临的各种难题, 提出了一系列相对应的解决方案, 帮助其获得更好的发展。
关键词：家族企业; 财务管理; 问题和解决方案;
随着中国经济体制由计划经济向市场经济的转型以及全球经济一体化的快速发展, 我国家族企业面临的生存环境也在发生着很大的变动。家族企业对我国经济与社会的发展都有很大的影响力, 有利于健全我国社会主义市场经济体制。正是由于家族企业有如此巨大的作用, 而管理又对家族企业的成长至关重要, 所以, 探析家族企业的财务管理模式也就成了当务之急。据统计, 全球约有80%的企业是家族企业, 数量相当可观, 其影响力也是不容忽视的。根据香港宗师郎咸平教授对世界每个国家公司经营的研究, 当前在欧洲的各个国家中, 超过20%的上市公司被前15大家族所控制着。在北爱尔兰和法国, 这个比例甚至高达36.63%和33.80%, 我们可以看出, 家庭企业对于所在国有非常显著的意义。
目前, 国内外都有很多学者对家族企业的财务管理模式进行研究。为了解决我国当前严峻的就业压力, 提高人民的福利水平和生活水平, 发展以家族企业为主导的私营经济, 显得极其重要。因此, 从这个方面考虑, 我们必须对家族企业进行深刻的研究, 这对我国经济的发展是一件极其重要的事情。现在我国家族企业的财务管理模式仍然处于有待健全的阶段, 由于各个国家的经济发展状况并不相同, 国外的一些先进的理论在我国也许并不适用, 这就需要我们根据本国家族企业的实际情况进行具体分析, 丰富家族企业财务管理理论, 以使其更好地指导家族企业的健康发展, 使得家族企业获得长远发展。
一、相关理论概述
(一) 家族企业的定义和特点
1. 家族企业的定义
家族企业的定义是指家族成员在企业中具有部分或整个财产所有权并可能整个或部分掌握其经营权力的企业。其可能是企业持有人与其家族成员共同经营, 也可以通过企业持有人和家族接班人之间的财产权承袭与经营权相传关系或持有人与外部人员的嘱托代理关系来反映。
2. 家族企业的特点
钱德勒认为家族企业创始者连同其最密切的合作者 (如亲族) 一直掌有绝大多数的股权。他们与企业的经理人员维系着紧密的亲信关系, 且保存着高阶层人员的领导与治理的首要裁决权, 尤其是在相干的财务策略、资源分配和高阶人员的选拔方面。在我国, 家族化管理是家族式企业很重要的一个特征, 家族企业的“家族化”主要体现在以下三个方面: (1) 用人唯亲。家族活动分子的亲朋好友通常出任家族企业的重要岗位, 而不论其是否有能力胜任这个职务。由于亲缘、血缘、地缘等关系, 很多没有受过良好教育的人也得以进入家族企业, 致使家族企业中的管理者素质整体水平普遍降低, 导致管理上出现很多问题。 (2) 家长独裁。企业的掌舵人独断专行, 把他人的主意与建议当作耳边风, 所有权与经营权没有很好的分开, 权力过于集中, 几乎没有分权管理, 专权使企业很容易出现决策错误或者方向错误, 损害企业的利益。 (3) 利益服从性。家族是个狭隘的集团, 家族成员的价值判断时刻围绕着自己家族的利益, 他们在乎的也并不是公司的整体利益, 使得企业利益和家族利益出现分化与矛盾。
(二) 家族企业的重要作用
1. 家族企业促进我国经济的增长
改革开放以后, 家族企业逐渐在中国经济中的占据主流地位, 家族企业的数量也与日递增, 家族企业在中国经济社会的发展中的贡献也越来越大。在中国, 民营企业中有很大部分是家族企业, 家族企业对国家的税收收入起到了非常大的作用。
2. 促进了我国的城镇化, 为国家解决了很多就业难题
根据第二次全国经济数据抽样和普查得出, 我国大陆的民营企业359.6万家中, 家族企业约占85.4%。如此数量庞大的家族企业分布在各个省市, 给人们提供了很多就业岗位, 提高了人民生活水平, 加速了工业化的进程。
(三) 财务管理在家族企业中的意义
价值管理是财务管理的一个极其突出的特征, 它具有很强的同一性和渗透性。企业的各项生产经营活动及经营果实都可以通过各个价值指标在财务上全部呈现出来, 建立出一个完整全面的财务管理体系, 既可以为企业提供足够的资金来源, 又能加强企业在市场中的竞争优势。家族企业在面临市场风险的时候, 不能有效处理与应变, 资金的运营能力差等原因, 导致了它们想要通过市场进行融资变得极为困难, 企业只有通过全面提升财务管理能力, 才能更好地投入生产活动, 才能更好地在市场中生存。
二、目前我国家族企业财务管理模式中存在的问题
(一) 家族式管理无法有效规避经营管理和市场风险
具体表现在家族式企业的内部控制不健全, 很多管理制度只是停留在纸张上, 大多形式化了, 并没有很好地运用起来, 失去了执行力, 企业自身的管理人员的管理意识薄弱, 致使管理效率低下。又由于家族企业的特殊性, 再加上企业管理者的文化水平不高, 很多家族企业高层没有基本的会计知识, 不懂财务报表, 对现代化的财务管理理论和经营管理方法根本无计可施, 因而, 无法将先进的财务管理方法与企业管理机制有效结合。由于自身观念的限制, 无法为企业的长远发展做出很好的规划, 不能与时俱进, 跟不上时代的步伐, 当市场环境发生变化时, 他们根本没有能力应付突发状况, 风险应变能力极差。
(二) 家族企业常常面临资金短缺, 融资筹资难的问题
很多家族企业为了达到迅速扩张的目的, 采取了负债经营策略。很多企业在银行融入了贷款, 但缺乏长远规划, 以短期目标为根本, 生产活动直接面向市场, 资金使用缺乏规划, 投资经营活动盲目, 缺少必要的科学性, 导致资金短缺, 使企业极易出现资金链的问题, 从而陷入负债陷阱。有的家族企业追求企业或经营者的“面子工程”, 大量购置一些没有必要的资产, 没有良好的财务预算机制, 资金使用混乱, 造成企业的生产经营不能正常运行, 有的企业制造虚假财务报表等, 使企业的信誉变差, 筹资更加困难, 恶性循环, 严重阻碍了企业的长远发展。
(三) 财务管理控制手段失效严重阻碍企业发展
家族企业的管理大多是“家长式”的一人管理, 裙带关系严重, 存在很严重的集权现象, 很容易因为人情问题使企业的财务管理制度成为花架子。家族企业的内部控制体系薄弱, 缺乏有效的内部监督手段, 他们更多的强调“人治”, 建立的管理制度也仅仅存留在纸上, 并没有得到有效的实施。同时, 家族企业的管理模式陈旧, 内容单一, 只注重生产管理, 却忽视了财务管理, 使得财务管理只能从属于生产经营活动, 无法有效发挥财务管理对企业生产经营的指导作用。
(四) 企业的资金管理与收益分配不合理
很多家族企业没有树立现金流量管理的理念, 过于看重销售、忽视了理财, 尤其是当企业处在经济繁荣时期的时候, 企业就更加易于盲目的加大对生产的投入力度, 财务管理中存在的问题被盈利的光环所掩盖, 不能被及时发现, 当企业所处的市场环境发生变化时, 企业无法抽出资金解决。企业对存货的控制一般来说都很弱, 容易受到市场跟风采购影响, 大多数企业又容易忽视自己的资金承受能力, 很多存货在仓库中的储存时间过于长, 从而, 增加了存货的储存成本, 继而导致企业的流动资金严重不足。
(五) 政府对家族企业的宏观管理政策不得力, 没有切实履行好政府这只“有形的手”的调控作用
有关部门在执行时忽视了税收是调节经济的主要手段之一, 主管部门操纵着企业的生产活动, 存在盲目性, 使得企业忘记了它本身所处的市场环境。企业的一些融资方式也没得到政府的肯定, 企业的信用担保体系也没有得到很好地完善, 更加重了企业的融资难度。
三、针对我国家族企业财务管理模式中存在的问题的解决方式
(一) 引进先进的财务管理模式, 学习欧美家族企业的先进管理理念
借鉴一些优秀家族企业管理者的经验, 引入“职业经理人”。职业经理人拥有丰富的财务管理经验和扎实的管理理论知识, 可以帮助企业提高经营管理水平。目前在我国, 有关职业经理人的法规并不完善, 职业化经理人机制并不成熟, 家族企业的“家长”对于所有权与经营权的分离还无法接受, 要他们赋权于职业经理人更加不容易了。所以, 企业和政府都要努力, 政府要完善职业经理人的相关法规制度, 建立健全职业经理人体系, 从根本上给职业经理人法律上的保护。家族企业也应当懂得适当地分权, 做好制度制定者, 赋权于职业经理人, 让职业经理人更好的经营管理企业。再者, 我们必须规范家族企业的财务会计基础工作, 提高家族式企业中财务人员的专业素质, 加强其职业道德和财经法规方面的知识, 培养责任心和敬业精神。管理者必须认真对待财务管理, 在工作之余多学习一些先进的管理理论, 多借鉴国外的优秀经营理念, 不断学习, 与时俱进, 紧跟时代的步伐。
(二) 提高企业的资金运作能力, 拓宽企业的融资渠道, 强化风险管理
家族企业大多受到融资困难的困扰, 单单依靠家族成员的内部融资是很难使企业得到健康发展的。因此, 企业必须制定长远的筹资策略, 筹资策略必须具有稳定性, 必须能够为企业提供长期的资金, 并在此基础上使得企业的资金成本得到不断降低, 为企业的可持续发展做好充足的准备。同时, 企业必须从外部获得有效的融资渠道, 建立多元化的筹资机制, 优化家族企业的资金结构, 提高家族企业的竞争力。
(三) 建立健全财务管理及监控制度
健全的监督控制体系对企业的发展有很重要的作用, 在当今的市场环境中, 企业面临的挑战越来越大, 如果企业没有严格地监督控制体系, 就很容易陷入财务危机当中, 因此, 建立科学规范的财务管理制度和监控制度就很有必要了。企业应明确各个职能部门的责任, 形成有效地内部牵制系统, 争取做到“统而不死, 分而不乱”。同时, 要加强内部稽查, 安然、世界通信、阿德菲尔等公司的教训告诉我们, 必须增加财务管理的透明度和账目的公开性, 在企业中实行“事前计划、事后分析”的财务管理模式。企业在不同的发展阶段对财务管理的要求是不同的。中国家族企业在不断的进化, 与此相对应的是对财务管理的不断改进, 以使其适应企业的发展变化。
(四) 必须加强对资金的管理, 建立现金流量管理理念, 注重收益分配的合理化
加强财务管理目标的改进, 目标对于企业能走多远有着至关重要的作用。对企业的战略目标做出科学的规划, 企业在投资时必须把握两个重要目标:收益性目标和成长性目标。所谓收益性目标, 即指企业在获利方面的目标, 比如利润、投资收益率、收益报酬率等等。所谓的成长性目标是指企业在创业或成长阶段的规模扩大、市场占有率的提高、销售额的增长、经营战略的改善等等。这两个目标对企业的生存与发展都很重要。
(五) 政府要加强对家族企业的宏观管理与调控, 不断完善家族企业的外部融资环境
政府可以完善私营企业的信用担保体系, 可以建立以银行、证券公司、保险公司、行业协会和投资理财公司等为主体的担保机构, 为有发展潜力的家族企业提供担保, 同时, 政府也可以大力推进商业银行的制度创新, 发展一些中小金融机构, 如城市商业银行、信托投资公司、股份制银行和城乡信用合作社等等, 让他们间接支持家族企业的发展。有关部门还需制定一系列的规章制度, 保障家族企业的合法利益与权力。此外, 政府还可以实施一些优惠政策, 加快家族企业的发展步伐。
四、结语
家族企业在发展的初期阶段, 就养成了一种“重技术、重市场、轻财务管理”的思想。目前, 我国家族企业的财务管理中还存在着诸多弊端, 面对日益开放的经济环境和激烈的市场竞争, 我国家族企业要力争上游, 主动去适应经济发展的趋势, 转变自身的狭隘观念, 建立健全财务管理机制, 提高企业的创新能力和整体素质, 加速我国整体经济的健康发展。"富绝于三代"的魔咒始终困扰着家族企业的发展, 家族企业要做大、做强, 必须确立一套标准化的财务管理制度, 努力提升企业员工的综合素质, 增强家族企业的核心竞争力。我们坚信, 只要我们矢志不移地改善家族企业的经营管理制度, 促进所有权与经营权的分离, 趋利避害, 我国的家族企业一定能焕发出新的活力。
参考文献
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