摘 要： 企业基本养老保险基金是企业职工的保命钱, 关系着职工家庭的和谐和社会的稳定。因此企业基本养老保险基金稳定运行是至关重要的。但是目前, 企业基本养老保险基金在运行过程中出现了一定的风险因素, 威胁着养老保险基金的安全。因此有必要对此进行研究, 以减少基本养老保险基金面临的风险, 使养老保险基金做到保值增值。
关键词： 养老保险基金; 风险; 对策;
养老保险是社会保障制度的重要组成部分, 是社会保险体系五大险种中最重要的一个险种。近年来, 我国经济的发展进入了新常态, 受老龄化和经济发展持续下行的影响, 我国的企业基本养老保险基金陷入了收少支多的困境, 面临着支付风险、投资风险、道德风险等一系列因素的影响和制约, 影响广大职工的切身利益, 需要采取必要的对策来应对, 切实保障和改善民生, 保证社会公平公正, 确保社会的和谐稳定。
一、企业养老保险基金存在的风险
(一) 基本养老保险基金的支付风险
随着人口老龄化社会的到来, 社会需要赡养的老年人口逐年增多。据统计, 截至2018年底, 我国60岁及以上老年人口大约为2.5亿人, 在总人口中占比为17.9%。而我国的人口出生率逐年下降, 我国的劳动人口数量逐年减少, 从2011年至2018年八年间, 我国15～59岁劳动人口数量减少了约4000万人, 即使二胎政策全面放开, 仍然不能扭转人口出生率逐年下滑的局面。与此同时, 我国的人均GDP还没有达到全球人均水平, 我国面临未富先老的局面。劳动力人口减少意味着养老保险基金缴费的减少, 老年人口的增加意味着养老保险基金支出的增加, 这就形成了养老保险基金的收支缺口, 加大了养老保险基金支付的风险。
按照现行的基本养老保险支出规定, 退休职工个人账户用尽后, 将由统筹账号继续支付, 我国人口的平均寿命已经达到76.34岁, 而且我国退休人员的基本养老金已经连续多年上调, 退休人员总数的增加和养老保险金的逐年上调, 都增加了基本养老金的支付风险, 据预测, 我国2019年基本养老保险基金缺口累计将达到1.21万亿元, 必须引起我们的重视。
(二) 基本养老保险基金的投资风险
2015年8月, 国务院印发《基本养老保险基金投资管理办法》, 养老保险基金被批准入市以保证保值增值, 在获取收益的同时, 不可避免的也会产生各种投资风险。我国的养老保险基金的法律体系还有待完善, 入市后的投资运营管理制度还没有完全形成, 投资运营的责权划分不明确, 信息不能做到公开透明, 信息披露机制不健全。同时, 养老基金投资运行的各个环节缺乏专业的监督管理, 政府部门没有明确的法律授权, 政府监管存在一定的障碍, 不能形成有效监管。同时, 由于我国资本市场还处于不成熟的发展阶段, 市场波动起伏大, 并不能有效地分散投资风险, 而如果单纯地投资国债和银行存款, 较低的收益率甚至无法抵消通货膨胀所带来的货币损失, 不能保证合理的投资收益。
(三) 基本养老保险基金的道德风险
基本养老保险基金分散的是远期长寿风险, 其存在的道德风险体现在缴费者、受益者、经办者和监管者等多个方面。有的企业通过按照最低缴费基数来逃避社保费的缴纳, 甚至不缴费;有的职工通过各种不合理手段提前退休并早早领取养老金, 或者在缴费低的地区办理退休手续而在养老金发放高的地区领取养老金, 甚至存在退休人员去世后, 家人继续冒名领取养老金的现象;管理部门缺乏必要的激励约束机制, 经办者和监管者缺乏基本的职业精神, 懒政怠政, 是监管环节存在的最大道德风险。
二、应对企业基本养老保险基金风险的对策
(一) 推动养老保险基金制度改革, 有效应对支付风险
目前我国有十几个省份的养老保险收不抵支, 需要国家的财政支持才能正常发放, 但也有很多省份的养老保险基金存在大量结余, 各地区之间养老保险基金支付负担存在巨大落差。推动养老保险制度的改革, 应对养老保险的支出风险, 最直接有效的办法就是实现养老保险的全国统筹, 将养老保险改革与经济长期发展结合起来, 统筹考虑养老保险制度改革和经济的内生动力, 从根本上解决养老保险筹资能力不足问题。然而改革不能一蹴而就, 现阶段实行的中央调配金制度, 通过中央调剂基金在全国范围内的调剂调配, 在此基础上慢慢实现向全国统筹的过渡, 逐步建立有效的基金管理体制。
(二) 拓宽投资渠道, 加强投资风险管理
养老保险基金入市后, 必然会面临投资风险。通过拓宽投资渠道, 优化资产配置, 利用有效的资本市场最大限度地分散风险, 才能将风险降到最低, 增加投资收益。通过风险的识别、评估、应对把风险控制在可以接受的范围内, 加强内部控制制度的建立和有效执行, 对风险进行安全追踪, 建立完善的风险防控体系。加强信息的披露, 保证披露信息的真实有效。建立全程监管的制度, 加强内、外监管, 并引入独立的第三方进行监管。保证社保基金投资的每一个环节都在可控范围以内, 最大限度地降低投资风险。
(三) 加强管理, 规避道德风险
道德风险的防范, 离不开有效制度的保障, 只有设计更加合理的管理制度, 采取有效的激励手段, 才能促使企业自觉减少道德风险行为。2019年起, 我国社保费统一由税务机关统一征收, 能够有效的防止企业少交或者不交养老保险的行为。同时要严格控制养老金的支出, 管理部门必须严格履行程序, 严格审查退休审批, 增加信息的透明度, 加强社会的监督, 严防养老金的冒领, 加大对违规行为的惩戒力度, 最大限度地规避道德风险。
当前, 随着人口老龄化的到来, 面对企业基本养老保险基金的支付风险、投资风险、道德风险问题, 我们要加大重视程度, 结合我国的实际情况, 推动养老保险基金制度的改革和完善, 积极应对投资风险, 合理有效的规避道德风险, 实现对养老保险基金风险的有效管理, 营造稳定健康的社会环境, 满足人们合理的养老需求。
参考文献
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