摘要：“新国十条”的颁布, 使保险业迎来了发展的春天, 中介机构肩负着保险业跨越式发展的重要使命。目前, 保险中介尚处于发展的初期, 专业能力及经营管理水平均有待提高。作者根据在全国性大型保险中介企业多年从事财务管理工作的经验, 分析现阶段保险中介财务工作中普遍存在的问题, 对改进基础工作方式、加强预算管理、完善资金管理、加快数据信息化建设、借助内控监督完善管理体系等几个方面进行探讨, 从而, 建言保险中介企业如何全面提升财务管理水平。
关键词：保险中介; 财务管理水平; 提升;
中介机构是社会生产专业化分工、产销分离在保险行业演变进化的结果。目前, 我国保险中介机构与真正意义上的市场化现代金融企业尚有差距, 未建立起符合现代企业要求的财务管理体系。财务管理处于企业管理的核心地位, 是企业内控落实、资源分配的重要着力点。这就要求管理者一手抓业务发展, 一手抓经营管理, 既向业务拓展要效益, 又向管理要效益, 重视管理生产力, 健全管理体系, 充分发挥财务管理的龙头作用。
一、财务管理在保险中介企业中的作用
(一) 财务管理是企业合规经营、符合行业监管的保障
保险中介行业的监管机构为中国银行保险监督管理委员会 (原保监会) 。近年, 保监会先后发布了保险业“新国十条”、“深化保险中介市场改革的意见”、“进一步加强保险监管维护保险业稳定健康发展”等政策, 明确要求优化保险中介市场结构, 规范市场秩序, 加强全面风险管理。经营中, 财务管理通过财务预测、财务决策、财务控制、财务核算、财务分析、财务报告和财务监督等技术和方法, 规范内部控制, 防范风险, 进而保障企业经营符合行业监管要求, 保障企业的健康发展。
(二) 财务管理为企业的多元化经营提供保障
基于行业监管要求及代理人制度的特点, 保险中介企业可同时与人身寿险、健康保险、财产保险、车辆保险、理赔查勘业务等不同类型的保险公司合作, 向代理人、经纪人、公估人等从业者提供多公司、多品类的产品平台。业务的多样性, 要求财务工作从会计科目设置到报表形成、从预算编制到经营结果出具、从机构管理到财务分析等各方面都须适应公司多元化的发展特点。因此, 财务管理通过对各业务板块相关流程和关键环节的匹配性管理, 提供财务支持, 控制经营风险, 进而保障企业多元化经营的全面发展。
二、保险中介企业财务管理模式的现状及问题分析
(一) 基础管理手段薄弱
保险中介企业基础管理手段薄弱, 信息化建设相对落后, 大多数保险中介机构缺乏财务、业务信息管理系统, 导致业务、财务数据的真实性、完整性受到较大影响, 工作效率低下。人工运营难以支撑多年期业务存续、业务发展所面临的准确性、时效性要求, 形成企业发展瓶颈。很多保险中介企业对信息化建设的重要性认识还远远不够, 应用现代信息化手段全面提高工作效率、提高管理水平仍任重而道远。
(二) 预算管理尚不科学
首先, 保险中介企业的全面预算架构尚未建立, 精细化程度不高, 全面预算一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制, 但保险中介企业更多的还是按管理层销售意愿进行任务分解, 从上而下分配任务、编制预算, 容易导致管理意愿与市场经营的脱节, 一旦决策出现偏差, 整个预算就失去了执行、考核的价值;其次, 预算管控中心从上至下一般只到二级机构也即省分公司, 对省分公司以下的分支机构的预算管理基本缺失, 往往仅按销售业绩匹配费用比例释放资源, 管理较粗放;最后, 预算管理中对展业一线队伍, 资产负债类以及利润类项目考核不足。
(三) 资金使用效率有待提升
一方面, 由于保险产品的特性, 保险公司结算支付手续费相对滞后, 保险中介企业需要先行垫付销售人员佣金, 业务量越大需要垫付的资金量越大。这就对保险中介企业, 尤其是全国性大中型企业的资金调度和分配提出了较高要求。另一方面, 保险中介企业的经营模式包括:总分公司关系、母子公司关系、加盟代理关系、联营合作关系、合营等。手续费结算及资金管理方式包括:保险中介企业、与保险公司之间的总总、总分结算关系, 资金由总公司统一管理;两者分公司之间结算, 收入款全额上交总公司集中管理;有部分分公司结算的手续费, 按分润标准上交部分收入款项。资金结算主体涉及的组织架构层级多、资金收取方式多样, 易导致大量资金滞留在分支机构, 不利于资金的统一调配。再有, 为方便分支机构日常经营费用的报销, 很多保险中介企业采用提前下拨备用金的方式。但不能做到对备用金科学设定额度、定期监督用途、及时清理调剂等精细化管理, 内部机构之间资金短缺与资金节余现象并存, 大量沉淀资金分散于机构账户无法统筹安排。
(四) 财务控制有待完善
财务控制是企业内部控制中的重要一环, 是企业为提高财务信息质量, 保护资产安全、完整, 确保有关法律法规贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和流程。财务控制体系建设包括:内控流程梳理、风险识别与评估、内控监督等环节。然而和国外一些保险行业结构较为完善的国家相比, 我国规模化的专业保险中介企业的数量较少, 行业专业水平较低。很多保险中介企业存在会计核算不规范、虚列费用套取资金、内控制度不完善、财务控制流程过于简单达不到控制的目的或者过于繁杂导致效率低下、事后内控监督缺失等问题。
三、完善保险中介企业财务管理的几点思考
(一) 改进基础管理方式, 提高工作质量和效率
跟上现代金融企业的发展速度, 积极改进基础管理方式, 建立科学的工作流程, 提高管理水平。保险中介机构财务管理涉及合同管理、手续费结算、佣金支付、凭证审核、账务核算、报表分析、经营考核、机构管理等方面, 依靠人工操作已无法满足企业发展的要求。
例如协议管理, 其中, 与保险公司签署的产品代理协议是收入结算的重要依据, 涉及到合作双方的总公司、分支机构及人身险、财产险等不同类型的险种, 因此保险中介企业经营收入的结算具有主体多、产品多、规则多、频次高、存续年期长 (人身保险期交产品) 等特点, 合同管理就成为确保经营收入及时、准确结算的重要环节。实施中, 可以依据协议在业务管理系统中维护供应商、保险年期、结算时间与费率政策等相关信息, 录入保单后, 由管理系统判断处理, 实现收入与佣金等数据自动计算。业务系统与财务系统对接, 信息共享, 及时传递业务数据, 且方便供应商往来款项的管理, 防止漏结、少结手续费。做好合同信息化管理, 把管理人员从重复、繁杂的工作当中解放出来, 减少人工参与, 在提高数据准确性与工作效率的同时有效降低了人力成本。
总之, 保险中介企业财务管理工作, 要在生产过程中协同其他部门作好流程设计和制度建设, 不断改进工作方法, 提高工作效率, 保证工作质量。
(二) 重视预算工作, 提升财务管理水平
应重视预算工作, 全员参与, 将公司最小业务单元的经营活动, 科学的纳入预算管理的范围当中。按会计年度将经营支出划分为固定支出和弹性支出, 借鉴历史数据、采用适合本企业的预算编制方法制定全面预算。在经营过程中根据预算标准进行预算控制, 通过阶段性分析预算执行情况, 结合企业战略调整建立年中预算调整机制, 保证预算管控标准适应企业的发展形势。
由于保险业务存在跨期间结算、付佣的特点, 因此中介企业在编制预算过程中要特别注意业务期间、会计期间两者之间的区别与联系, 既要满足管理者从业务目标角度审查预算, 又要满足管理者从财务利润角度作出有效判断。根据企业规模大小, 在年初编制年度预算时要充分考虑预算在可控的范围内调剂, 这样, 年度预算经董事会或总经理审批通过后, 在执行过程中, 允许预算管理部门在授权范围内对预算执行单位进行预算追加或调减。在保证预算目标的达成的同时也提高了工作效率, 这对组织架构层级较多的保险中介企业比较适用。
预算决算要与企业的绩效考核密切结合起来, 执行过程中注意标准统一、数据准确、分析及时, 从财管管理角度既充分保证经营责任人的利益, 也能形成历史数据, 提炼相关KPI指标, 为下一个预算年度积累数据资料。重视预算管理的本质是在经营与盈余间建立可以信赖的逻辑模型, 用经营目标预期财务结果, 用财务结果修正经营数据, 二者相互作用, 充分发挥费用政策的杠杆作用, 促进企业优化资源配置, 加强成本管控, 最终实现企业经营效益最大化。
(三) 加强资金管理, 实现资金使用效益最大化
确保资金安全、优化资金周转流程、提升资金利用效能是财务管理的重要工作。组织架构层级较多的保险中介企业更应重视资金周转效率, 保证资金安全, 提升资金管理水平。建立健全完善的资金管理制度, 实行“资金集中管理、收支两条线”使用的原则。杜绝下级单位坐支营销款。资金的收支账户分设, 按公司制度和预算标准执行款项申请与审批流程。
佣金成本是保险中介企业日常资金支出的重要部分, 佣金支付的时效关系销售队伍的体验感, 中介企业往往在收到保险公司支付的收入款项前使用自有资金垫付佣金, 因此, 保证手续费及时结算与资金加速流转是财务管理的重要工作之一;同理, 当业务激增时, 要密切关注业务承保情况、结算进度、流金回拢情况, 预测当月及近期资金使用情况。如存在资金缺口需及时向管理层报告, 及时作出调度安排, 确保企业平稳经营。
对拨放下级单位的资金, 总公司应跟进资金的使用情况, 避免大额资金长期滞留在下级机构。盘活资金存量, 合理调配, 降低财务费用, 实现资金使用效益最大化。存量资金集中在总公司统一管理, 也可根据实际情况对闲置资金进行保本理财等投资, 实现资本增值。
(四) 借助内控管理和现代信息技术手段完善财务管理机制
财务管理的意义是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理, 建立完整的管理体系, 才能更好彰显出它的价值。财务管理的成效取决于很多因素, 首先管理层的重视将为财务管理工作争取更多的处理方式和资源投入, 其次建立完整的财务管理体系, 条件具备的保险中介企业可以建立内控管理队伍, 对财务管控形成有效的监督与提示。
随着企业的发展壮大, 保险中介有必要搭建内控管理部门, 对企业经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面进行审查监督, 评价公司管理制度、工作流程的有效性, 进而完善管理体系。同时, 可以借助现代信息技术用以整合业务系统、财务系统、费控系统、资金系统等电子办公系统, 打破部门壁垒, 加强数据交互, 提高财务管理水平和工作效率, 保证财务管理信息的及时性、准确性、完整性。
四、结语
综上所述, 目前我国保险中介行业尚于发展的初期, 财务管理水平参差不齐。行业日益成熟和企业高速发展, 对财务工作提出了更高的要求。财务管理是企业内部人人参与的系统性工程, 完善管理体系, 在发展中弥补不足, 夯实基础工作, 做实预算管理, 保证资金使用效能, 建立内控监督体系, 借助现代信息技术手段提高财务工作效率和质量。全面提升保险中介财务管理水平, 助力行业快速发展。
参考文献
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